Месяц: Апрель 2017

Актуальные изменения Налогового кодекса в части НДФЛ

Налоговый кодекс — НДФЛ в нем посвящена глава 23 — регулярно подвергается разнообразным корректировкам. Большинство вносимых по части НДФЛ в НК РФ нововведений затрагивают интересы как организаций, выступающих в качестве налоговых агентов по указанному налогу, так и наемных работников, относящихся к категории плательщиков. Перемены, произошедшие с подоходным налогом в Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год   Перемены, произошедшие с подоходным налогом в Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года Наиболее существенные поправки в Налоговый кодекс — 2014 по НДФЛ коснулись положений ст. 220: Сняты препятствия для переноса неизрасходованной суммы вычета на последующее приобретение, возведение жилья в случае, если по предыдущему объекту его размер составил менее 2 млн руб. Отменено требование по обязательному дроблению суммы вычета на всех владельцев в ситуации оформления общей совместной, долевой собственности на объект недвижимости. Суммы, связанные с обслуживанием долга по ипотечному договору, стали доступными к вычету в пределах 3 млн руб. и только на одну покупку (строительство). Для пенсионеров появилась возможность сдвигать льготу на временной промежуток, не превышающий 3 года с момента возникновения права на нее. Обратной силы приведенные изменения не имеют, поэтому они актуальны только для НДФЛ по НК с 2014 года. Для правоотношений, возникших ранее, действуют старые нормы кодекса.   Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года Помимо изменений НДФЛ 2014 года, законодатели добавили множество корректировок и в более поздние периоды. Большинство нововведений, внесенных по НДФЛ в Налоговый...

Прочитать

Практический комментарий к ст. 123 НК РФ

Ст. 123 НК РФ актуальна для всех хозяйствующих субъектов, выступающих в роли налогового агента. В случае если они не исполнят предъявляемые им НК РФ требования по исчислению и переводу в бюджет налогов, для них наступят достаточно негативные финансовые последствия, рассматриваемые в указанной статье. Перечень событий, которые подпадают под действие статьи 123 НК РФ Как уменьшить вероятные негативные последствия применения положений ст. 123? Применимы ли нормы ст. 123 НК при перечислении налога до получения доходов плательщиком?   Перечень событий, которые подпадают под действие статьи 123 НК РФ Основными признаками нарушения законодательства, которые влекут за собой применение санкций, оговоренных в ст. 123 НК РФ, выступают: наличие у плательщика дохода, а у налогового агента доступа к нему для удержания соответствующих сумм налогов; при наличии условий, приведенных в первом пункте, неисполнение налоговым агентом своих функций по уплате налога. При этом в качестве преступления рассматривается как полное отсутствие удержания, перечисления средств в казну, так и частичный либо несвоевременный перевод полагающихся бюджетных платежей. Во всех приведенных случаях на агента налается штраф в размере 20% от недоплаченной суммы. Возможные при этом варианты нарушений следует рассмотреть более подробно: Препятствия для удержания средств отсутствовали, но оно не было проведено. Подобный сценарий вписывается в рамки наложения штрафа по ст. 123 НК, а главным условием применения наказания в описываемой ситуации служит присутствие четких доказательств возможности у налогового агента исполнить все свои обязательства в надлежащие сроки и в полном объеме. В случае отсутствия однозначных свидетельств факта его бездействия, при...

Прочитать

Ст. 169 НК РФ с актуальными комментариями

Ст. 169 НК РФ содержит нормы, определяющие сущность счета-фактуры и устанавливающие общие правила его создания. В предложенном ниже материале рассказано, когда оформляется такой документ, как в него вносятся данные и в какой форме возможно его существование. При каких обстоятельствах возникает необходимость в создании счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ) Какой вид счета-фактуры предпочесть Какие сведения в пункте 5 статьи 169 НК РФ признаны обязательными для включения в счет-фактуру Какие изъяны делают документ непригодным для вычетов Какие изъяны допустимы при предъявлении налога к вычету В каких случаях в счете-фактуре ставятся прочерки Кто вправе подписывать счет-фактуру (согласно п. 6 ст. 169 НК РФ) Срок выставления счета-фактуры Нюансы выставления счета-фактуры обособленным подразделением предприятия Особенности счета-фактуры, выставляемого индивидуальным предпринимателем Формы счета-фактуры   При каких обстоятельствах возникает необходимость в создании счета-фактуры (п. 3 ст. 169 НК РФ) В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ необходимость в создании счета-фактуры возникает: у НДС-плательщиков по тем операциям, которые позиционируются как налогооблагаемые, а также при поступившей предоплате и при корректировке количества отгруженного товара или в результате изменения его цены; НДС-неплательщиков, освобожденных от обязанностей платить НДС и подпадающих под действие ст. 145 и 145.1 НК РФ; налоговых агентов, если они осуществляют покупки у иностранных продавцов или пользуются государственным имуществом; организаций, не являющихся плательщиками НДС, когда они ведут торговлю от своего имени, а также когда счета-фактуры выставляются заново. Есть перечень случаев, при которых необходимости в счете-фактуре нет и его не требуется формировать, а именно: при оформлении операций, которые позиционируются как необлагаемые; если операцию проводят...

Прочитать

Последствия опоздания на работу согласно ТК РФ

Опоздание на работу по Трудовому кодексу РФ относится к нарушениям распорядка и может иметь самые разные последствия в виде дисциплинарной ответственности. В некоторых случаях наниматель квалифицирует опоздание как грубое нарушение обязанностей и прибегает к увольнению. Однако, как показывает практика, подобные действия не всегда законны. Квалификация опоздания в качестве нарушения трудовой дисциплины Чем опоздание отличается от прогула Наличие уважительной причины при несвоевременной явке на работу Какие причины могут усугубить ответственность опоздавшего   Квалификация опоздания в качестве нарушения трудовой дисциплины Опоздание на работу является одним из видов нарушения трудовой дисциплины, хотя вы и не найдете специального определения для этого термина в ТК. При подписании трудового контракта гражданина обязательно знакомят с правилами внутреннего трудового распорядка, довольно часто одним из пунктов там указывается обязанность являться на работу вовремя. Это часть общего режима труда и отдыха, установленного в компании. Под опозданием на работу следует понимать дисциплинарное нарушение — приход позднее оговоренного нормативными документами времени и невозможность в связи с этим полноценно выполнять свои рабочие функции.   Чем опоздание отличается от прогула Если сотрудник отсутствует на месте менее 4 часов, проступок определяется как опоздание, если ровно 4 часа или более — это уже прогул. Если же длительность смены работника меньше 4 часов и он отсутствовал все это время, это также квалифицируют как прогул. ВАЖНО! Для привлечения сотрудника к ответственности в подобных обстоятельствах необходимым условием будет факт его письменного ознакомления с правилами внутреннего трудового распорядка. Довольно часто допустившие...

Прочитать

Норма часов при сменном графике работы по ТК РФ

Сменный график работы — Трудовой кодекс — норма часов — об этом нередко размышляют специалисты отдела кадров и бухгалтерии при внедрении новых режимов работы в компании. Создание корректного сменного режима труда — нелегкая задача, решение которой требует всестороннего анализа как положений ТК РФ, так и многочисленных подзаконных актов. При каких обстоятельствах ТК РФ допускает введение сменного режима работы Требования, которые нужно соблюдать при разработке графиков сменности Введение суммированного учета и определение нормы часов при сменном графике   При каких обстоятельствах ТК РФ допускает введение сменного режима работы Сменная работа подразумевает под собой чередование бригад сотрудников в течение одних суток и регламентируется положениями ст. 103 ТК РФ. Обстоятельствами, которые могут стать достаточным поводом для введения подобного режима труда, служат: длительность цикла работы оборудования, которая превышает нормальную продолжительность рабочего времени; оптимизация использования машин и оборудования в целях наращивания объемов и скорости выпуска продукции. Пример Автоматизированные производственные линии в пищевом производстве имеют непрерывный рабочий цикл 20 часов, после чего необходимо проводить их мойку и дезинфекцию. Кроме того, для обеспечения стабильных объемов выпуска нужно, чтобы оборудование было загружено всю неделю без выходных. Исходя из этого, придется организовать присутствие персонала на рабочем месте. Этого можно достичь только с помощью введения сменного графика. ВАЖНО! Чередование смен сотрудников устанавливается таким образом, чтобы в конечном счете каждый из них отработал не более нормального количества часов за период.   Требования, которые нужно соблюдать при разработке графиков сменности График сменности устанавливает режимы труда сотрудников, которые выходят...

Прочитать