Месяц: Май 2017

Возможен ли переход с УСН на ОСНО или ЕНВД?

Переход с УСН на ОСНО влечет за собой перестройку всей модели учета с сопутствующим ростом объема документооборота и видов отчетности. Переход обычно происходит при наступлении определенных обстоятельств, поименованных в НК РФ, хотя возможен и добровольный отказ компании от УСН. Механизм изменения налогового режима Как происходит вынужденный отказ от УСН Переход с УСН на ОСНО — особенности и сложности Что делать с НДС и счетами-фактурами при отказе от упрощенки Смена УСН на систему ЕНВД Переход с УСН 6 на УСН 15%   Механизм изменения налогового режима Рассматривая упрощенный и обычный режим обложения, необходимо понимать, что они очень разные и практически ни по одному из параметров не идентичны. Ключевыми характеристиками, которые отличают их друг от друга, выступают: применение полной или упрощенной технологии бухгалтерского учета; количество обязательств перед бюджетом. Основной режим обложения налогами характеризуется полным бухгалтерским учетом и большим количеством разнообразных фискальных обязательств. Упрощенный режим подразумевает минимальное количество учетных процедур и наименований уплачиваемых налогов. Смена УСН на ОСНО возможна в следующих обстоятельствах: Принятие решения об отказе от упрощенки по собственной инициативе, посредством передачи соответствующего заявления в ФНС. Для совершения этого действия организациям отводится срок до 15 января года, в котором оно начало использовать основной режим. Обязательное прекращение применения УСН в случае превышения размера допустимого для ее использования параметра. Оповестить налоговиков о данном факте налогоплательщик должен в квартале, когда был допущено превышение доходов или иное нарушение установленных ограничений, либо в срок до 15...

Прочитать

Как рассчитать авансовый платеж по УСН?

Авансовый платеж по УСН обязателен при деятельности с использованием упрощенки. В статье пойдет речь о том, какова периодичность авансовых платежей по УСН, в каком размере и последовательности их следует переводить в бюджет. Аванс по УСН за 1, 2, 3, 4 квартал: правовая основа Как провести расчет авансового платежа по УСН «доходы» в 2017 году Как осуществляется расчет авансового платежа по УСН «доходы минус расходы» Каков срок уплаты авансовых платежей по УСН Ужесточается ли ответственность за неуплату авансовых платежей по УСН в 2017 году Аванс по УСН за 1, 2, 3, 4 квартал: правовая основа Авансы при упрощенном режиме введены для распределения налоговой нагрузки в течение года. Платятся они ежеквартально. Схема и порядок, по которым производится расчет авансовых платежей по УСН, определен налоговым законодательством. На величину такого платежа оказывает влияние характер объекта налогообложения, из-за чего формулы для их определения разные, но база устанавливается всегда по одному принципу — нарастающим итогом. Правила исчисления аванса по упрощенке установлены в подп. 3 и 4 ст. 346.21. Как провести расчет авансового платежа по УСН «доходы» в 2017 году Как же рассчитать авансовый платеж по УСН, если налогоплательщик использует объект «доходы»? Авансовые платежи по УСН при выборе такого объекта вычисляются следующим путем: Определяется база по единому налогу за отчетный период. Для этого подсчитывается сумма доходов, поступивших до момента окончания отчетного периода. Подсчет указанной суммы производится по нарастающей с начала года. Подсчитывается величина аванса, который соответствует рассчитанной налоговой базе. Для этой цели используется следующее математическое...

Прочитать

Можно ли по ИНН узнать задолженность по налогам?

Задолженность по налогам не является труднодоступной информацией и может быть получена плательщиком в течение короткого времени. Субъектам просто нужно выбрать способ извлечения данных о задолженности по налогам, удобный именно для них. Подробнее об этом читайте далее. У кого возникает потребность проверить налоговую задолженность Как узнать налоговую задолженность физических лиц Как узнать задолженность по ИНН на официальном сайте налоговой в РФ Проверка задолженности по налогам по ИНН через сайт госуслуг Способ узнать задолженность в налоговой инспекции и у судебных приставов У кого возникает потребность проверить налоговую задолженность Хотя регулярно анализировать задолженность по налогам полезно всем субъектам хозяйственных отношений, в значительной мере это актуально для физлиц. Связано это с тем, что организации чаще всего самостоятельно проводят все вычисления по платежам в бюджет и у них нет насущной потребности узнать налоговую задолженность. Физлица, кроме ИП, не имеют представления о состоянии их расчетов с бюджетом. Налоги на имущество и на автомобили они платят по квитанциям ФНС. Поэтому возникающая в ряде обстоятельств задолженность по налогам бывает для них неожиданностью. Для недопущения подобного развития событий крайне важно регулярно проводить проверку налоговой задолженности. На данный момент реально узнать задолженность по налогам для любого их вида: подоходного; взимаемого с владельцев авто — транспортного; имущественного для физлиц; налога на землю.   Как узнать налоговую задолженность физических лиц Существуют разные подходы к тому, чтобы установить, есть ли задолженность по налогам у частного лица: через аккаунт индивидуального кабинета на сайте налоговой...

Прочитать

Отличия метода начисления и кассового метода

Метод начисления и кассовый метод позволяют охватить весь спектр приемов, с помощью которых компании рассчитывают налог на прибыль. О методе начисления и кассовом методе мы поговорим в нашей статье, а также опишем критерии, с помощью которых делается выбор между ними, и правила отражения доходов и расходов в различных условиях. Каков порядок признания доходов при методе начисления Каков порядок признания расходов при методе начисления Кассовый метод: особенности Трудности на пути признания доходов и расходов Каков порядок признания доходов при методе начисления При использовании метода начисления доходы отражаются в учете по нормам, содержащимся в ст. 271 НК РФ. Особенность этого приема состоит в том, что при формировании базы по налогу на прибыль доходы учитываются налогоплательщиком в периоде, когда они образовались. Факт оплаты в денежном или натуральном выражении в данном случае неважен. Размер доходов определяется по документам, из которых видны их истоки. При этом методе датой признания доходов от реализации следует считать: Для объектов недвижимости — дату, которая проставлена в приемо-сдаточном акте. При совершении посреднических операций — дату, которая стоит в отчетном документе агента или комиссионера. При совершении операций с ценными бумагами — дату, когда переданы ценные бумаги или когда получены денежные средства от частичного или полного погашения стоимости ценных бумаг. Отдельно приведем моменты, когда следует признавать внереализационные доходы при этом методе. Датой признания следует считать: При передаче имущественных объектов на безвозмездной основе — дату, проставленную в приемо-сдаточном акте имущества. При совершении операций по восстановлению резерва — дату, приходящуюся на...

Прочитать

Проводки по полученному с авансов НДС

НДС с авансов полученных — проводки по начислению налога продающая сторона (плательщик НДС) должна сделать в обязательном порядке, если деньги были получены раньше, чем произведена отгрузка в адрес покупателя. При этом существуют обстоятельства, в которых рассчитывать и переводить налог в бюджет продавцу не придется. Рассмотрим их более подробно. Почему нужно платить НДС с предоплаты Порядок учета предварительной оплаты у продающей стороны и механизм ее зачета Какие мероприятия необходимо осуществить покупателю при перечислении аванса Обстоятельства, когда НДС по авансам перечислять не придется Что происходит с НДС с аванса при смене режима налогообложения Что грозит за несоблюдение порядка исчисления и уплаты налога по авансам Почему нужно платить НДС с предоплаты Перечислять в казну государства НДС с аванса полученного необходимо — об этом сказано в п. 1 ст. 167 НК РФ. Если отгрузка еще не производилась, а деньги уже полностью или частично поступили, с полученных средств продавцу нужно посчитать и уплатить НДС. В качестве объекта обложения при этом выступает размер аванса. Расчет производится с применением среднерасчетной ставки 10%/110% или же 18%/118%. Порядок учета предварительной оплаты у продающей стороны и механизм ее зачета Для корректного учета НДС с авансов полученных необходимо сделать несколько последовательных шагов. При поступлении аванса осуществляются записи: Дт 51 Кт 62 — поступил аванс; Дт 76 Кт 68 — начислен к уплате в бюджет НДС с аванса. Составляется счет-фактура на аванс в двух экземплярах в течение пяти дней. Получившийся в результате документ фиксируется в книге продаж...

Прочитать