В форме ОДДС должны содержаться сведения за весь календарный год относительно таких аспектов коммерческой деятельности как объем финансовых поступлений на баланс предприятия, доля платежей и остаточная сумма в конце периода. Для отражения данных используются унифицированные бланки. Скачать бланк отчета о движении денежных средств можно по ссылке далее.

Общие правила фиксации движения денежных средств

Виды деятельности любой организации делятся на три: финансового характера, в области инвестиций и текущая финансовая.

В первом случае рассматриваются виды операций, влияющие на показатели капитала предприятия. В качестве примера можно перечислить:

  • Заемные и кредитные средства;
  • Выплачиваемые дивиденды;
  • Вклады собственников, выручки от акций и иных ценных бумаг;
  • Движения финансов по другим видам ценных бумаг.

Инвестиционная деятельность отражает показатели, возникающие вследствие движения внеоборотных активов предприятия. Примеры:

  • Платежи в адрес контрагентов, подрядчиков и наемных работников;
  • Выручка от реализации внеоборотных активов;
  • Сумма выручки от реализации ценных бумаг и долей в других компаниях;
  • Выданные кредиты и сумма из возврата;
  • Расчеты в итоге реализации долговых ценных бумаг;
  • Поступления в виде дивидендов.

Текущая финансовая деятельность подразумевает показатели, сформировавшиеся как результат основного вида коммерческой деятельности предприятия. Примеры таких операций:

  • Выручка от реализации услуг и товаров;
  • Комиссионные доходы или арендная плата за помещение, технику и другое имущество;
  • Заработная плата штата;
  • Налог на прибыль компании;
  • Погашение процентов по долговым обязательствам;
  • Средства, вырученные в краткосрочные проекты и их дивиденды.

Отражение строки 4490 в отчете о движении денежных средств

Строка 4490 в отчете о движении денежных средств отведена для отражения курсовой разницы и является последним пунктом отчета. Если компания в своей деятельности проводит операции с разными валютами, то следует учитывать следующие правила:

  • Валютные поступления конвертируются в рубли по дате их поступления;
  • Разница, возникшая вследствие конвертации валюты, должна фиксироваться отдельно;
  • Остаточную часть показателей по конвертации следует пересчитать по курсу на последний день отчетного года.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств требует, чтобы данные сведения были объединены в отдельный раздел «Движение иностранной валюты». 

Бланк отчета о движении денежных средств можно скачать по ссылке ниже:

Бланк отчета

Образец заполнения

Кто и как сдает отчет о движении денежных средств?

Как посчитать данные и есть ли образец отчета о движении денежных средств? Образец заполненной формы по движению денежных средств можно скачать на нашем сайте. Но и без этого можно справиться, если знать порядок расчета. Рассмотрим его детально.

  1. Раздел о средствах, поступающих вследствие текущих операций, отражаемых по графе 4111. Рассчитываются так: сумма дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, закрываемые со счетом 62 указывается за вычетом НДС;
  2. Чтобы отразить итоги 4121, следует суммировать кредитовые обороты по счетам 50, 51 и 52, которые закрываются со счетами 60 и 76. Из полученной суммы минусуется сумма НДС;
  3. Итоги обеих операций должны быть отражены в строке 4121;
  4. Чтобы определить значение счета 4122, следует суммировать счета 50 и 51, которые завершаются со счетами 70, 68 и 69. Данные готовы;
  5. Следующий раздел отчета о движении денежных средств по МСФО подразумевает сумма прихода от инвестиционных операций. Для нахождения его значения следует применять правило, описанное в пункте 1.
  6. Далее представляется информация о суммах прихода, формируемых в результате операций финансового характера. Этот раздел включает в себе строки 4311, 4322 и 4323;
  7. Необходимо также указать сальдо или остаток денежных средств в конце периода. Для этого все сведения по предыдущим пунктам собираются на счету 4400. Основу составляет разница между приходной и расходной частями бухгалтерского баланса;
  8. Также следует указать остаток чистых финансовых средств и их эквивалентов на начало ушедшего отчетного периода. Для этого отведен счет 4450;
  9. Такие же показатели, только на предстоящий период, должны быть указаны в строке 4500. Если данные высчитаны без ошибок, то сведения по этому пункту должны совпадать со сведениями из строки 1250.

Несмотря на объемный вид, в отчете  несложно разобраться. Если возникает вопрос о том, кто сдает отчет о движении денежных средств, то ответ содержится в НК РФ. Согласно его положениям, по данному виду отчета подотчетны все коммерческие структуры, за исключением НКО,  МСП и индивидуальных предпринимателей.