Сфер деятельность в настоящее время очень много, поэтому для ее осуществления может привлекаться большое количество субъектов. На нашем рынке могут работать как юридические лица, так и физические. По закону, каждый имеет право осуществлять свою деятельность. Но если физическое лицо оформлено как предприниматель, это одно. Он имеет все регистрационные документы и может оказывать любые виды услуг заказчику. Но есть перечень услуг и работ, которые необходимо выполнить в течение короткого времени, даже однократно, и к такому выполнению работ привлекаются обычные граждане. И в таком случае актуальным вопросам является заключение гражданско-правового договора с физическим лицом.

Разница между гражданско-правовым и трудовым договором

ГПД с физическим лицом заключаются не так редко, как можно подумать. При этом существует два вида ГПД:

  1. Это договора с физическим лицом на оказание услуг;
  2. И договора на выполнение работ. По-другому, еще такие ГПД называют договора подряда.

Не важно, какой из рассмотренных документов подписывается, самое главное – чтобы ГПД с физическим лицом на оказание услуг или выполнение работ имел отличительные особенности и не содержал те нормы, которые обычно прописываются в трудовом соглашении. И далее о некоторых таких особенностях.

Отличительные черты ГПД от трудового договора:

  • Регулируются разными нормативно-правовыми документами. В частности, ГПД регламентируется Гражданским Кодексом РФ, когда трудовое соглашение подписывается исходя из норм Трудового Кодекса;
  • Разные стороны, участвующие в процессе подписания. В ГПД такими сторонами всегда является заказчик услуги или работы и исполнитель, а в трудовом – это работодатель и сотрудник;
  • Трудовое соглашение может быть бессрочным, такое допускается по закону. Если же говорим о ГПД, то договор ГПД с физическим лицом всегда заключается на короткий, определенный срок;
  • При организации трудового процесса работодатель всегда должен обеспечить наемного сотрудника всем необходимым для трудового процесса, а вот при ГПД сам исполнитель всегда должен обеспечивать выполнение работ;
  • Разница ведения в кадровом учете. При трудовом договоре всегда заполняется трудовая книжка, оформляется личная карточка сотрудника и т.д. При учете исполнителя работ трудовая книжка не требуется, личная карточка еще не заводиться;
  • Оплата по ГПД с физическим лицом проводиться на основании суммы, которая установлена в договоре. При этом она может быть любой и зависит от работы, услуги. Также никто не регламентирует форму оплаты: с авансом, без, периодически или однократно.

Преимущества ГПД объясняют, почему многие работодатели хотят даже трудовые отношения переквалифицировать в гражданско-правовые. Это освобождает самого работодателя от многих обязательств. Он переходит из категории работодателя в категорию заказчика, а поэтому может требовать от исполнителя все, что угодно.

ГПД с физическим лицом образец можно скачать здесь. При этом такой договор является примером, но не идеальным вариантом, поскольку каждые гражданско-трудовые отношения уникальны.

В таком договоре должна быть представлена следующая информация:

  • Реквизиты сторон, которые заключают такой договор: название компании, ее юридический адрес, регистрационный номер, уполномоченное лицо – ФИО директора, а также ФИО физического лица, его год рождения, паспортные данные;
  • Место и дата подписания;
  • Права и обязанности сторон: указывается, какой объем работ, и в какие сроки должен выполнить исполнитель, могут прописываться штрафные санкции за невыполнение и т.д.;
  • Форма оплаты за исполнение заказа: указывается сумма и срок.

Следует также  знать, что каждая проверка очень скептически относиться к таким отношениям и всегда внимательно проверяют ГПД. Если по результатам проверки будет обнаружено, что реально заключенные гражданско-правовые отношения имеют характер трудовых, то тогда должностным лицам, самим компаниям и индивидуальным предпринимателям придётся нести административную ответственность.

Административная ответственность предусматривает оплату следующего размера штрафных санкций:

  1. Для тех должностных лиц, которые допустили такое правонарушение, предполагается размер штрафа от 10 000 до 20 000 рублей;
  2. Для индивидуальных предпринимателей, которые заключили с гражданами ГПД, а не трудовые соглашения, предусмотрен штраф в меньшем размере – от 5 000 до 10 000 руб.;
  3. Для юридических лиц, то есть самих предприятий-работодателей, которые должны были бы оформить людей как работников, а не сделали этого, предусмотрен штраф от 50 до 100 тыс. рублей.

Как видно размер штрафа не так мал и он установлен КоАП России. Но, несмотря на такие вот наказания, все равно многие работодатели предпочитаю выступать в качестве заказчика, а не в роли работодателя.

Налогообложение: особенности

Часто возникает вопрос, какие налоги с ГПД физическим лицом предусмотрены законом?  Отвечаем: единственным налогом в данном случае является налог на доходы физических лиц, так как по закону получаемая плата за оплаченные услуги – это всегда личный доход физических лиц, поэтому он должен подлежать налогообложению.

Другой вопрос: налогообложение  ГПД с физлицом 2018 в разрезе НДФЛ иногда проводиться с нарушением, поскольку многие заказчики ошибочно полагают, что это не их обязанность платить такие платежи за исполнителя. Некоторые вообще ничего не платят, а некоторые указывают в ГПД, что обязанность за оплату НДФЛ возлагается на самого исполнителя. Но необходимо запомнить: это нарушение законодательства, такого нельзя прописывать в договоре. По Налоговому Кодексу именно заказчик является налоговым агентом.

По поводу ставок, то они общеприняты:

  • 13% используется для резидентов, то есть для граждан России;
  • 30% для нерезидентов, то есть для иностранцев.

Но еще очень важный момент: физическое лицо имеет полное право уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на размер расходов, которые были понесены в результате выполнения работ или оказания услуг.

По поводу взносов, то все они начисляются в том же порядке, что и взносы по заработной плате.

И последнее, на что необходимо обратить внимание: проводки по ГПД с физлицом. Оплата на его услуги списывается в бухгалтерском учете на дебет счетов 26, 20, 44. По кредиту указывается корреспондирующий счет 60 или сч.66 (Расчеты с поставщиками или подрядчиками/Расчеты с разными дебиторами и кредиторами).  При выплате средств автоматически счет 60 и 66 закрываются по дебету с кредитом счетов 50 или 51. Вот и все. Никаких принципиальных моментов в отражении проводок нет.

Образец договора ГПД можно скачать по ссылке ниже:

Образец договора ГПД