ЕНВД — сколько платить в бюджет? Этот вопрос интересует любого бизнесмена, выбравшего указанный режим налогообложения. Разберем, что на этот счет говорится в НК РФ.

ЕНВД: сколько процентов содержит ставка налога?

От чего зависит размер ЕНВД?

Виды налогов при ЕНВД

ЕНВД: сколько процентов содержит ставка налога?

ЕНВД — уникальный налог в силу того, что исчисляется он не от образовавшегося по итогам некоторого периода дохода, а исходя из так называемого вмененного дохода, т. е. дохода, который предприниматель или организация могли бы получить при определенных условиях.

НК РФ установил для этого режима 15-процентную ставку.

Расчет налога производится путем умножения суммы фиксированного дохода (Вмен.дх), определенного Налоговым кодексом, на указанную ставку:

ЕНВД = Вмен.дх × 15%.

В следующем разделе расскажем, как исчисляется вмененный доход и от чего он зависит.

От чего зависит размер ЕНВД?

Как уже было сказано, ЕНВД выбирают лишь компании и ИП, которые осуществляют те виды бизнеса, что обозначены в Налоговом кодексе. Базовая доходность по каждому виду деятельности установлена там же.

Исходя из показателей базовой доходности, рассчитывают величину вмененного дохода, которая и является объектом налогообложения при ЕНВД.

Вмен.дх = Баз. × (ФП1 + ФП2 + ФП3) × kдефл. × kкор,

где:

Баз. — базовая доходность, соответствующая конкретному виду деятельности, утверждена в НК РФ;

ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели за 1-й, 2-й, 3-й месяц квартала;

kдефл. — коэффициент-дефлятор, устанавливается федеральными властями;

kкор. — коррекционный коэффициент, находится в ведении региональных властей.

Получается, что в первую очередь на вмененный доход оказывает влияние величина физического показателя (например, количество квадратных метров при розничной торговле или количество транспортных средств при грузовых и пассажирских перевозках).

Однако вмененный доход даже при неменяющихся физических показателях — величина непостоянная: на него также влияют 2 коэффициента, входящие в формулу расчета, — дефлятор и коррекционный коэффициент.

 

Виды налогов при ЕНВД

Субъекты предпринимательства, которые предпочли данный режим налогообложения, помимо ЕНВД должны вносить следующие платежи:

  • Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере (за себя) — для ИП. Они вносятся каждый год и постоянно увеличиваются примерно на величину инфляции. Сюда же относятся и взносы в Пенсионный фонд, рассчитанные как 1% с суммы превышения базовой доходности 300 000 руб. в год.
  • НДФЛ в бюджет и взносы в страховые фонды с оплаты труда наемного персонала.
  • Налоги и сборы, не обусловленные видом деятельности налогоплательщика. В эту категорию входят незаменяемые ЕНВД налоги, например: водный, транспортный и пр.

Приведенные выше платежи присущи не только вмененщикам. Например, взносы за себя должен уплачивать любой ИП, какую бы налоговую систему он ни предпочел. НДФЛ и страховые взносы платятся независимо от налогового режима при осуществлении выплат в пользу физлиц. А налоги из третьей группы исчисляются и платятся при наличии объекта налогообложения, например транспортного средства или земельного участка.

 

***

Итак, мы рассмотрели, от чего зависит сумма единого налога на вмененный доход, а также какие обязательства перед бюджетом могут существовать у хозсубъекта, применяющего режим ЕНВД.