Учет кассовых операций в иностранной валюте несколько отличается от учета, ведущегося по операциям в рублях. В статье пойдет речь о том, как правильно организовать учет операций по кассе в инвалюте.

Кассовые операции с валютой — что это такое?

Каковы нюансы выдачи под отчет валюты на командировочные расходы?

Как отразить в учете движение наличной валюты?

 

Кассовые операции с валютой — что это такое?

На территории РФ отечественным компаниям запрещено рассчитываться иностранной валютой между собой. Такой запрет сформулирован в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

ВАЖНО! В случае нарушения этого ограничения последует наказание, определенное ст. 15.25 КоАП.

Определение валютных операций можно найти в подп. 9 п. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ — это покупка и продажа валюты разного вида, ввоз ее в страну, вывоз из нее и пр.

Кассовые операции по формулировке ЦБ — это прием наличных денежных средств, их подсчет и выдача.

На территории РФ эти два понятия совмещаются весьма редко, поскольку уже упомянутый закон № 173-ФЗ предписывает проводить операции с валютой преимущественно в безналичной форме. Через кассу валюта, согласно этому же документу, проходит в исключительных случаях, например, когда требуется снабдить деньгами сотрудника, отбывающего в загранкомандировку.

Посмотрим, каковы правила учета кассовых операций в иностранной валюте в этих обстоятельствах.

Каковы нюансы выдачи под отчет валюты на командировочные расходы?

При выдаче сотруднику валюты для командировки организация должна соблюсти 3 условия:

  • У нее должна быть валютная касса.
  • С кассиром должен быть заключен договор о материальной ответственности.
  • На предприятии следует соблюдать правила ведения кассовых операций.

Выручка в денежных единицах других государств в кассе не хранится. Это означает, что компания для своих надобностей покупает валюту в банке, предварительно оформляя заявку по правилам этого учреждения. Как правило, в банках имеются бланки таких заявок, и остается только внести в них сведения о заявителе, его реквизиты, дату оформления документа и пр. Подписывать заявку имеют право лица, которые наделены правом подписи.

Как отразить в учете движение наличной валюты?

Приобретение и выдача инвалюты вносится в бухгалтерский учет так:

  • Дт 57 Кт 51 — направляются рубли на приобретение денежных единиц зарубежных стран;
  • Дт 52 Кт 57 — зачисляется валюта на расчетный счет;
  • Дт 50 «Денежные средства в валюте» Кт 52 — приходуется в кассу поступившая валюта;
  • Дт 71 Кт 50 «Денежные средства в валюте» — выдается валюта сотруднику для командировки.

Оформление средств подотчет производится в обычном порядке:

  • сотрудник должен написать заявление на получение валюты;
  • выдача оформляется расходным кассовым ордером;
  • операция по выдаче вносится в кассовую книгу.

По приезду сотрудник должен отчитаться в своих тратах в обычном порядке. Некоторые сложности могут возникнуть, если у него останется излишек средств. Валюту надо будет сдавать в банк, конвертировать и пр.

Чтобы избежать сложностей в таком случае, лучшим выходом будет выдать командированному сотруднику наличные рубли по обычной схеме или перечислить их на банковскую карту, и пусть он сам приобретает валюту в необходимом количестве.

***

Учет кассовых операций в иностранной валюте почти не отличим от учета операций в рублях. Кассовые правила аналогичны, но в бухучете придется оформлять отдельный субсчет к 50-му счету.

Если валютные операции по кассе редки, лучше обойти трудности, например, выдавая командированным работникам рубли с тем, чтобы они сами приобретали валюту.