налоговая декларация по налогу на имущество организацийФорма сдачи декларации по налогу на имущество последний раз претерпела изменения в конце 2016 года. В 2018-м субъекты бизнеса будут отчитываться по тем же стандартам, что и раньше. Этот вид отчета обязателен для предприятий, владеющих основными средствами из налогооблагаемой категории. Полный их  список и расчет налогооблагаемой базы определен статьей 374 НК РФ. Вся информация по налогу представлена в ст. 375-376 НК РФ. Компании, не владеющие имуществом на праве собственности, от обязанности сдавать декларацию освобождаются.

Структура отчета

Бланк декларации утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/895 в 2011 году. Он состоит из трех частей и титульной страницы.

  1. Отражает сводную информацию по подлежащей уплате конечной сумме налога.
  2. Предназначен для указания налоговой базы и показателей остаточной стоимости;
  3. Дает пояснения по кадастровой стоимости объекта.

Порядок заполнения

Часть 2

В отчете должны присутствовать все страницы и части, даже не заполненные. Порядок составления декларации по налогу на имущество организаций строго регламентирован:

  • Данные о недвижимом имуществе вносятся отдельно для каждой его категории: по месту нахождения зданий и сооружений; по размеру налоговой ставки; по принадлежности подразделениям.
  • Перед заполнением целесообразно ознакомиться с содержанием приложения №5, подробно описывающим порядок заполнения отчета.
  • В пункте 001 следует указать вид недвижимости, а код ОКТМО должен расположиться в строке 010.
  • ОС по остаточной стоимости указываются в графе 3 – пункты 020 и 140. Здесь отражается только налогооблагаемое имущество.
  • В следующей графе под пунктом 4 записываются льготы по налогам и сборам при наличии таковых.
  • По строке 141 фиксируется стоимость объекта на конец отчетного периода, включая льготные категории.
  • В 150-строке проставляется значение среднегодовой стоимости недвижимости. Расчет прост: складываем показатели строк 020 и 140 и делим на 13.
  • По 160-й строке — код применяемой льготы. О том, какая категория получает эти льготы, и как они отражаются в документах, указано в приложении №6.
  • При отсутствии льгот указанные далее пункты оставляют незаполненными — 160, 170, 180, 200, 250 и 240.

Часть 3

Третью часть декларации подают только предприятия, чья недвижимость зарегистрирована в кадастре и попадает в категорию налогооблагаемой. Первая часть страницы содержит формальные сведения: 010 – код ОКТМО, 014 и 115 – кадастровые номера.

Для заполнения 020-го пункта необходимо знать кадастровую стоимость каждого объекта на конец отчетного периода. Облагаемые налогом виды имущества отражаются следом – по пункту 025.

Если недвижимость находится в отдаленном расстоянии от предприятия, то этот факт отражается под пунктом 050.

Чтобы заполнить пункт 060, нужно вычислить разницу между строками 020 и 025.

Налоговую ставку (максимальная 2%) записывают в 080-й строке. Значение 100-го пункта высчитывается по формуле: 060 х 080 /100. По 110-му пункту отражается сумма авансов за весь год. Применяемые льготы указываются в пунктах 070, 120 и 130.

Часть 1

Первую часть декларации по налогу на имущество заполняют после 2-й и 3-й. Каждый блок должен содержать КБК для правильного зачисления платежей.  

Чтобы узнать коэффициент строки 030, следует отнять от суммы налога за предыдущий год объем годовых авансов. Полученную сумму вписываем в строку. Отрицательный результат отражается по пункту 040 без «минуса». А 030 остается свободной.

Для наглядности рекомендуем скачать и посмотреть образец заполнения налога на имущество организаций. Отчет сдается в электронном или бумажном виде. Электронная форма чаще требуется с больших компаний. Этот момент описан в статье 80 НК РФ.