Правоприменение льгот в отношении имущественного налога с физлиц регулирует гл. 32 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 407 НК льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются нескольким группам населения. Попадающие под них объекты, ставки и порядок уплаты, изложен в ст. 399-409 НК.

Подлежащую уплате сумму рассчитывают в местной ФНС. Для снижения процентной ставки необходимо подать заявление и документы в срок, установленный законодательством.

Кто освобожден  от имущественного налога?

На основании п. 1 ст. 407 НК освобождению от имущественного налога подлежат физические лица следующих категорий:

  • Все группы пенсионеров;
  • Инвалиды детства 1-2 групп;
  • Действующие военнослужащие и уволенные в связи с пенсией и состоянием здоровья;
  • Родственники и супруг(а) погибшего военнослужащего;
  • Люди, служившие в Афганистане, занимавшиеся ликвидацией последствий радиационных аварий: в Чернобыле и на ПО Маяк;
  • Военные, участвовавшие в ядерных испытаниях;
  • Граждане, заболевшие лучевой болезнью вследствие участия в ядерных и космических программах;
  • Герои СССР и РФ – кавалеры Ордена Славы 3 степени, ветераны Отечественной войны, а также других боевых действий.

Для вольнонаемных граждан, служивших в период ВОВ в рядах ВМФ и ОВД с исполнением руководящих и ответственных обязанностей, и   участников обороны засчитывают выслугу лет для льготной пенсии.

Освобождение от налога на имущество ориентировано на физических лиц, занимающихся творческой деятельность в мастерской, студии или ателье. Все указанные категории  — собственники хозпостроек до 50 м2  и пользуются сниженной процентной ставкой  по налогу за строения на территориях дач, частных домов или садоводческих участков.

Порядок подачи заявления

Льготы по имущественным налогам предоставляются на основании заявления физлица. В ст. 407 НК указаны способы подачи документа. Граждане могут обратиться в ФНС посредством заявки через личный кабинет (нужно зарегистрироваться на официальном сайте ФНС или госуслуг), почтой или лично посетив территориальное отделение.

Унифицированная форма документа установлена Письмом ФНС № БС-4-11/19976@. Заполняется бланк печатными буквами, которые прописываются в полях. Указываются следующие данные:

  1. Номер территориального ИФНС.
  2. «Птичкой» отмечается тип льготы, которую запрашивает лицо.
  3. Основание для льготной ставки (справка, пенсионное удостоверение, свидетельство о смерти военнослужащего).
  4. Объект, в отношении которого требуются льготы по налогу на имущество физических лиц.
  5. ФИО, а также ИНН.
  6. Контактные данные (телефон, e-mail).
  7. Дату предоставления льготы.
  8. Период предоставления – подчеркивается слово «бессрочно» или указывается период сниженной налоговой ставки.
  9. Подпись, подтверждающая достоверность информации.
  10. Дата заполнения бланка.

Если лицо ранее не знало о льготе и не использовало ее, оно может воспользоваться сервисом возврата налога. ФНС возвращает средства, уплаченные не ранее, чем 3 года назад. Конкретной даты подачи заявления не существует. При получении извещения об оплате пошлины без учета сниженной ставки граждане могут обратиться в налоговый орган для перерасчета.

Человек, который использует налоговые льготы на имущество физических лиц, обязан совершить фискальный платеж до 1 декабря. В противном случае ФНС облагает гражданина штрафом вплоть до конфискации имущества и привлечения к уголовной ответственности.