В п. 1.2 ст. 13 НК установлены типы платежей — прямые и косвенные налоги, перечень которых указан ниже. Косвенная система предусмотрена для товаров и услуг. Она формируется не на основе доходов налоговых агентов, а из надбавок к тарифам на товары и услуги.

Особенности классификации косвенных налогов

Косвенные налоги на бизнес составляют около 90 % бюджетных средств РФ и относятся к основным государственным доходам. В сумму отчислений входит полный или частичный налог, который изначально получает продавец в составе закупочных цен. Далее из средств покупателя он производит отчисления в казну.

В перечне скрытых отчислений несколько групп.

Акцизные сборы

Индивидуальные косвенные налоги, которыми облагаются товары из следующего перечня согласно ст. 181 НК:

  • алкогольные напитки и продукция, содержащая спирт;
  • сигареты и табачные изделия;
  • транспортные средства – машины, мотоциклы;
  • топливная группа – бензин, ДТ, керосин для авиалайнеров, природный газ, твердое топливо;
  • моторные масла.

Акцизные отчисления можно назвать социальными доходами по причине обложения ими товаров, вредных для здоровья.

Налог на добавленную стоимость

Подобные косвенные налоги наряду с прочими подразумевают обязательный порядок отчисления. НДС имеет ряд особенностей, указанных в ст. 164 НК. Например, ставки:

  • ставка 0% согласно п. 1 — для экспорта, космической деятельности, перевозок по международным направлениям, транспортировки газа или нефти;
  • 10% — для продуктов, детских товаров, медизделий, периодики, авиаперевозок, покупки животных. С полным списком можно ознакомиться в п. 2 ст. 164 НК;
  • 18% — для остальных услуг и товаров.

Если предприятие имеет квартальный доход ниже 2 млн. руб., оно может получить освобождение от годовой выплаты НДС.

Косвенные налоги на бизнес и пошлины

Субъекты экономической деятельности осуществляют платежи за лицензирование, являющееся косвенным налогом на бизнес. Осуществление любых юридических действий предусматривают оплату госпошлины.

Таможенные сборы

Для данного косвенного налога не характерно наличие общей процентной ставки. Размер фискальных платежей зависит исключительно от политико-экономических отношений РФ и страны-импортера. При благоприятном торговом сотрудничестве размер базовой пошлины составляет 100 % тарифа, повышенные сборы в случае сложных экономических взаимоотношений достигают 200 %. В перечень косвенных налогов таможни входят:

  • адвалорная ставка – конкретный процент от цены продукции;
  • специфические отчисления – стоимость в евро за единицу поставки (штука, кг, партия);
  • комбинированные выплаты – используется определенная ставка, которая не превышает сумму, установленную законодательно.

Для осуществления фискальных платежей требуется подать таможенную декларацию в госорганы в течении 15 дней с момента ввоза товара.

Страховые выплаты

Данные косвенные налоги обязательны для уплаты ИП и юрлицами. Платежи входят в перечень косвенных по причине переноса начислений и выплат на производственные затраты. Они уже указываются в продажной стоимости и фактически оплачиваются потребителем.

Преимущество косвенного вида налогообложения для государства заключается в большой собираемости. Выплаты регулярно меняются, имеют социальный характер, используются как инструмент воздействия на предпринимателей и производителей.