Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности важно знать и соблюдать всем налогоплательщикам. Какими должны быть сроки уплаты налогов и подачи расчетов по ним в 2016 году, рассказывается в нашей статье и наглядно показано в таблицах.

 

НК РФ о налогах

Какие налоги кем уплачиваются?

Как определить дату крайнего платежа по налогу?

Внесение авансовых и налоговых платежей по прибыли

НДФЛ-2016: сроки платежей

НДС-2016: даты платежей

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году

Спецрежимные налоги: когда платить в 2016 году

Платим вовремя: таблица налогов и сборов

 

НК РФ о налогах

Налоговое законодательство делит все налоги:

  • на федеральные;

  • региональные;

  • местные.

Кроме того, российской системой налогообложения предусмотрено применение общего и специальных режимов.

Плательщиками большинства налогов и сборов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. НДФЛ и налог на имущество уплачивают и юридические, и физические лица. Причем за работников НДФЛ платят предприятия или ИП как налоговые агенты, являющиеся сборщиками налога.

 

Какие налоги кем уплачиваются?

Чтобы быстрее можно было разобраться в сложной структуре налогообложения, сведем все налоги, поименованные в НК РФ, в таблицу.

Налоги для ОСНО

Спецрежимные налоги

Краткое наименование

Плательщики:

юрлица (Ю),

физлица (Ф,

ИП)

Наименование

Плательщики:

юрлица (Ю),

физлица (Ф,

ИП)

От каких налогов освобождены

или имеют льготы

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

На прибыль

Ю

ЕСХН

Ю и ИП

На имущество, НДС,

на прибыль,

НДФЛ (для ИП),

торговый сбор

НДС

Ю и ИП

УСН

Ю и ИП

На имущество, НДС,

на прибыль,

НДФЛ (для ИП)

НДФЛ

Ф,

ИП (за себя и работников),

Ю (в качестве налоговых агентов)

ЕНВД

Ю и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности

На имущество, НДС,

на прибыль,

НДФЛ (для ИП)

НДПИ

Ю и ИП

СРП

Ю и ИП

Льготы

Водный

Ю, ИП и Ф

ПСН

ИП

На имущество, НДС,

на прибыль,

НДФЛ (для ИП),

торговый сбор

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Ю, ИП и Ф

 

Акцизы

Ю, Ф и пр. (подп. 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

На имущество

Ю

 

Транспортный

Ю, Ф

На игорный бизнес

Ю

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Земельный

Ю и Ф

 

На имущество

Ф

Торговый сбор

Ю и ИП

Обратите внимание! Для работающих на ЕСХН, УСН, ПСН И ЕНВД предусмотрено освобождение от налога на имущество, кроме объектов из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

 

Как определить дату крайнего платежа по налогу?

Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются следующим образом:

  1. Для налоговых поступлений федерального уровня, к которым относятся основные и начисляемые в связи с применением спецрежимов налоги, а также для торгового сбора и налога на игорный бизнес сроки уплаты налогов и сборов в 2016 году и представления расчетов по ним регулируются НК РФ.

  2. Для региональных и местных налогов и сборов сроки прописываются в НК РФ или законах, принятых соответствующими регионами.

Однако единым для всех признается правило переноса срока уплаты налогов и сборов и представления отчетности по ним: при его совпадении с праздничным или выходным днем платеж осуществляется в 1-й следующий за ним рабочий день.

 

Внесение авансовых и налоговых платежей по прибыли

Внесение платежей по налогу на прибыль происходит в соответствии со ст. 287 НК РФ по следующим правилам:

  1. Субъекты предпринимательства, чьи усредненные доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) ежеквартально не превышают 15 млн руб., имеют право уплачивать налог на прибыль авансом 1 раз в квартал.

  2. Налогоплательщики уплачивают налог на прибыль авансом ежемесячно 28-го числа исходя из 1/3 суммы налога, рассчитанного по итогам предыдущего квартала.

  3. НК РФ допускает перечисление помесячных авансовых платежей исходя из реально полученной прибыли, рассчитанной по итогам каждого прошедшего месяца.

По итогам налогового периода согласно НК РФ налог направляется в бюджет 28 марта 2016 года за 2015 год и 28 марта 2017 года за 2016 год.

Сроки подачи квартальных налоговых расчетов и поквартальных платежей по прибыли совпадают. В 2016 году это 28 апреля за 1-й квартал, 28 июля за 1-е полугодие и 28 октября за 9 месяцев.

 

НДФЛ-2016: сроки платежей

Налоговый период для НДФЛ — год.

В данном разделе будут рассмотрены только общие для всех сроки уплаты налога в 2016 году и отчетности по нему, без изучения частностей.

Сроки перечисления НДФЛ для агентов по сбору налогов предписаны п. 6 ст. 226 НК РФ.

Справки о годовых суммах выплат физлицам и произведенных с них удержаниях подаются ими в территориальные налоговые инспекции не позднее 1 апреля по итогам прошлого года. Таким образом, крайняя дата представления 2-НДФЛ за 2015 год — 1 апреля 2016 года, а за 2016 год — 3 апреля 2017 года.

С отчета за 1-й квартал 2016 года налоговые агенты представляют новый расчет по начисленному и перечисленному налогу на доходы с сумм выплат физлицам по форме 6-НДФЛ.

Данная отчетность сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца после отчетного периода, а годовая — в срок для подачи справок 2-НДФЛ, то есть 1 апреля.

ИП и частнопрактикующие лица в течение года уплачивают авансовые платежи по НДФЛ не позднее 15-го числа в июле, октябре и январе, а итоговый расчет должны произвести:

  • 15 июля 2016 года — по итогам 2015 года;

  • 17 июля 2017 года — по итогам 2016 года.

ИП и физлица, уплачивающие НДФЛ самостоятельно, обязаны не позднее 30 апреля представить в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию о своих доходах.

 

НДС-2016: даты платежей

Налоговый период по НДС — квартал.

Срок представления отчетности по НДС — 25-е число наступившего после окончания налогового периода месяца.

Перечисление НДС производится на основании рассчитанного по итогам минувшего квартала налога по 1/3 от его общей суммы ежемесячно 25-го числа начиная с 1-го месяца нового квартала.

Таким образом, по итогам 2-го квартала 2016 года крайние даты для уплаты 1/3 от суммы начисленного НДС — 25 июля, 25 августа и 26 сентября, а за 9 месяцев — 25 октября, 25 ноября и 26 декабря 2016 года.

 

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году

Что касается физических лиц, то согласно НК РФ они должны уплатить имущественный налог в местный бюджет не позднее 1 декабря за предыдущий год. Уведомления о его перечислении адресно высылаются плательщикам налоговиками.

Для компаний налоговый период равен году, а отчетные периоды — кварталу, полугодию и 9 месяцам, расчеты по которым сдаются в следующем за ними месяце не позднее чем через 30 дней, а за год — 30 марта.

Когда уплачивать имущественные налоги, в каждом регионе РФ устанавливается региональными законами. Например, в Москве срок уплаты налога совпадает со сроком представления отчетности.

Таким образом, московским предприятиям нужно заплатить налог на имущество в текущем году:

  • 30 марта 2016 года за прошлый год;

  • 4 мая, 1 августа и 31 октября 2016 года по итогам последовательно 3 отчетных периодов с учетом того, что срок оплаты по этому налогу в 2016 году все 3 раза совпадает с днями отдыха.

  • 30 марта 2017 года по итогам 2016 года.

 

Спецрежимные налоги: когда платить в 2016 году

Разберем, когда же нужно уплачивать спецрежимные налоги:

  1. Отчетность по торговому сбору отсутствует. Плательщики только встают на налоговый учет по месту учета налогооблагаемого объекта и производят расчеты с бюджетом по данному сбору не позднее 25-го числа 1-го месяца нового квартала на сумму рассчитанного сбора.

  2. Отчетные периоды для УСН составляют последовательно квартал, полугодие, девять месяцев, а налоговый — год. Последний срок сдачи расчетов за 2015 год для компаний на УСН — 31 марта, для ИП — 4 мая 2016 года, а за 2016 год соответственно 31 марта и 1-й рабочий майский день 2017 года.

  3. Для ЕНВД налоговый период — квартал, по итогам которого в 1-й месяц нового квартала до 20-го числа сдаются отчетные декларации.

  4. Последний срок уплаты налогов при УСН и ЕНВД — 25-е число 1-го месяца наступившего квартала, следующего за отчетным периодом или после завершения налогового года. В 2016 году это 25 января за 2015 год, 25 апреля, 25 июля и 25 октября за отчетные периоды и 25 января 2017 года за налоговый период.

  5. Для ЕСХН отчетный период равен полугодию, а налоговый — году, по итогам которого не позднее 31 марта 2016 года нужно было представить расчет в ИФНС за 2015 год, а не позднее 31 марта 2017 года плательщики налога должны подать декларации за 2017 год.

  6. Крайняя дата авансовых платежей по ЕСХН за 2016 год — 25 июля 2016 года, а для годового платежа срок идентичен сроку подачи годовой декларации.

 

Платим вовремя: таблица налогов и сборов

Даты уплаты налогов за 2016-й и 1-й квартал 2017 года в обобщенном виде приведены в таблице «Сроки уплаты налогов в 2016 году и 1-м квартале 2017 года». Скачайте ее на нашем сайте и не пропускайте сроки внесения платежей.

Скачать таблицу.