Понятие налоговых льгот выделено в ст. 56 НК – это уменьшение суммы или полное освобождение от уплаты сбора. Кто имеет право на налоговые льготы из юрлиц?  Ст. 31 предусматривает снижение ставок для земельной пошлины. Особенности предоставления льгот для ЗАО, ООО, ОАО указаны в ст. 395 НК.

Налоговые льготы: понятие и виды

Согласно ст. 56 НК налоговая льгота представляет собой преимущества для одного плательщика в сравнении с другими. Все виды юридических лиц для получения сниженной ставки должны предоставить декларацию в установленные законом сроки. Они могут претендовать на налоговые льготы в виде:

  • Изъятия. На основании ст. 381 в базу ФНС не вносится информация о некоторой собственности организаций религиозного или фармацевтического профиля;
  • Пониженной ставки. Сумма фискального платежа уменьшается;
  • Инвестиционных кредитов. Уменьшение для организации процентной ставки на прибыль, местных сборов по принципу займа. Возможность операции регламентирована ст. 66 НК, а сроки от 1 до 5 лет установлены ст. 67 НК.

Если юридическое лицо является общественной организацией, оно может получить освобождение от уплаты пошлины на конкретное время или бессрочно. Для этого необходимо составить и подать заявление от имени руководителя компании на имя главы местной ФНС.

О льготах для физ лиц, в частности для пенсионеров, вы можете узнать из нашей статьи по ссылке

Категории бизнеса, которым доступны льготы

По ФЗ № 209 установлен перечень субъектов, имеющих право на налоговые льготы.

  • ИП;
  • КФХ;
  • ООО и АО;
  • Партнерские предприятия с учредителями до 50 человек;
  • Производственные и сельхозкооперативы вне зависимости от выпускаемого ассортимента, штата и выручки.

Льготные ставки для указанных групп доступны только при наличии определенных условий. Их полный перечень приведен в НК РФ.

Как определить право на льготную пошлину?

В тексте ФЗ № 209 также установлено, кто имеет право на налоговые льготы из юрлиц с ориентиром на доходы и численность штата. Сниженная процентная ставка доступна для:

  • компаний, увеличивших годовой лимит дохода до 800 млн. и официально заявивших об этом;
  • микропредприятий, повысивших выручку за год до 100 млн.;
  • юрлиц, изменивших доли участников уставном капитале с превалирующей в пользу одного до 49 %;
  • фирм с малочисленным штатом — 15 и 100 человек.

Письменное уведомление ФНС об увеличении лимитов по выручке, изменению численности персонала для всех вышеперечисленных категорий обязательно. Узнать налоговую льготу, установленную для конкретного случая, можно в едином реестре малого и среднего бизнеса на сайте ФНС по ОГРН.

Льготные налоговые системы

Помимо снижения процентной ставки фискального платежа существуют другие формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством. На территории РФ действуют 4 системы налогообложения, каждая из которых предоставляет льготы.

  • УСН или «упрощенка» — для компаний с лимитом выручки за 2018 год в 150 млн. рублей и штатом до 100 человек;
  • ЕНВД – не предусматривает ограничений по выручке, но требует соблюдения рамок по персоналу — до 100 сотрудников;
  • ПСН – только для ИП со штатом до 15 работников и годовой выручкой – до 100 млн. рублей. Налоговый вычет при использовании онлайн-кассы составляет 18 тыс. рублей;
  • ЕСХН – доход от реализации сельхозпродукции за календарный год равняется 70 %, а штат фирмы включает до 300 сотрудников.

Предприниматели, зарегистрировавшие юридическое лицо в период 2015-2020 гг., освобождаются от уплаты налогов на 2 периода. Каждый из них равен календарному году. Налоговые каникулы для применяющих 0%-ставку предоставляются только после регистрации.