Налоги – это одни из главных финансовых инструментов, которые позволяют наполнить государственную казну. Такие виды платежей есть в каждой цивилизованной стране и от их количества и алгоритма уплаты во многом зависит и развитие державы. Россия не есть исключение. Другое дело, что обычные налогоплательщики, которые платят налоги, могут знать название налогов, алгоритм их расчета и уплаты, но вряд ли интересуются таким вопросом как классификация налогов. И далее мы поговорим о прямых и косвенных налогах на конкретных примерах (таблица ниже).

Виды налогов: прямые и косвенные

В природе налоги бывают прямыми и косвенными, что связано с разными способами взимания таких платежей из налогооблагаемой базы у налогоплательщика. И вне зависимости от того, какой алгоритм начисления такого платежа, и каким нормативно-правовым актом это регламентируется, прямые налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщика прямым способом сразу из налогооблагаемой базы. Другими словами: есть ставка, например, 18%, и, умножив ее на налогооблагаемую базу, плательщик получает сумму прямого налога. Еще есть такое мнение, что прямой налог – это взимание у лица того, что у него уже есть.

Что же тогда косвенный? Косвенный налог – это такой вид сбора, когда  он уже входит в стоимость чего-либо, то есть его плательщик должен уплатить налог, еще не имея блага. При приобретении такого товара или услуги автоматически оплачивается и налог.  При этом косвенный налог платит один субъект, а оплачивает его государству другой.

Ярким примером косвенного налога является налог на добавленную стоимость, так называемый НДС. Когда покупатель приобретает любой товар, то он платит помимо прямой цены еще и сам НДС, заранее включенный в стоимость. Но получает такой НДС не государство ,а сам производитель товара. Он НДС возвращает себе вместе с доходом от реализации готовой продукции, после чего выплачивает его государство. Производитель есть неким посредником между покупателем и государство.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Если изучать характеристики прямых и косвенных налогов, то необходимо отметить некое преимущество для государства от косвенных. Почему так? Да , потому что некий потребитель при покупке товара не задумывается над тем, что налог включен в стоимость. Он автоматически его платит и соответственно наполняет бюджет. Когда же налог прямой, то все открыто и ясно при начислении базы, и многие плательщики пытаются скрыть что-то, уменьшить сумму налога и т.д.

Но не все так хорошо. Косвенный налог должны платить все без исключения, вне зависимости от уровня своего дохода. И бедный, и богаты платит НДС по единой ставке. Многие эксперты уже давно предлагают разработать градацию ставок, когда для наиболее социально потребляемых товаров использовались пониженные ставки, а вот для продукции люкс – повышенные.

Еще отличие прямого налога от косвенного заключается в том, что они имеют разную степень сложности расчета. Например, с косвенными налогами все ясно – это некая часть от дохода, цены и т.д. Если же говорим о прямых налогах, то здесь зачастую очень трудно рассчитать налогооблагаемую базу. Необходимо учесть все нормы законодательства, чтобы не ошибиться.

Отличительные черты для лучшего понимания можно представить в табличной форме.

Критерий

Прямые

Косвенные

Зависимость от сферы деятельности

Зависят

Не зависят

Сложность расчета

Сложный

Простой

Открытость для плательщика

Открытость высокая

Открытость низкая

Налогооблагаемая база

Имущество, Прибыль, Доход и т.д.

Цена товара или услуги

Таким образом, классификация налогов по методу взимания представлена лишь всего двумя подвидами, но каждый из этих видов в РФ представлен большим разнообразием налогов. И далее о том, какие налоги по российскому законодательству относятся к прямым, а какие к косвенным.

Прямые и косвенные налоги, таблица

Классификацию налогов представим в табличной форме.

Прямые

Косвенные

Налог на прибыль

НДС

На имущество

Акцизный сбор

Земельный налог

Государственная пошлина

Налог на доходы физических лиц

 

Транспортный

 

На добычу полезных ископаемых

 

 

Это главный перечень. Конечно, может среднестатистическому гражданину незачем знать о том, какой налог он платит: прямой или косвенный, но человеку, который работает с таким платежами, это очень важно.