Не все знают, что по налоговому законодательству именно работодатель является налоговым агентом для работника, который находится у него в штате. Именно поэтому все компании, легально ведущие деятельность и оформляющие сотрудников по трудовой книжке, по результатам отчетного периода обязаны не просто удерживать из заработной платы НДФЛ, но и еще подавать по факту его удержания соответствующую отчетную документацию. И далее мы поговорим о том, что такое отчет 6 НДФЛ за 1 кв 2018, какие особенности его заполнения в 2018 году.

6 ндфл за первый квартал 2018

Первое, на что мы обязаны обратить внимание налоговых агентов, то есть работодателей: сдача 6 ндфл за 1 квартал 2018 должна происходить с использованием новой формы, а не старой. И это, пожалуй, главная особенность.

Скажем сразу, что каких-то особенностей заполнений новой формы нет, особенно для тех предприятий, которые не подлежат реорганизации или ликвидации. Форма отчета 6 ндфл за 1 квартал 2018 так и осталась состоять из трех частей:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Так вот изменения в большей степени коснулись именно титульного листа: здесь появились новые кода и формы, применяемые для ликвидации и реорганизации компаний. Также появилось несколько новых мест, по которым происходит выплата дохода.

Отчетность и далее подается в двух формах в зависимости от того, сколько человек работает на предприятии: при количестве работников более 25 человек, необходимо подавать электронный вариант документа; если работает на предприятии менее 25 человек, то тогда допускается использование только бумажной формы.

По поводу сроков, поскольку отчетность в текущем году первая, то она подается не нарастающим итогом, а только по итогу расчета за первый квартал. Предельный срок сдачи – последний день месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. Таким образом, крайний срок подачи декларации – 30 апреля 2018 года.

Более подробно о подаче декларации за квартал, полугодие и год читайте здесь.

6 ндфл за 1 квартал 2018  — нулевая

Часто можно встретить вопрос, который задают индивидуальные предприниматели и другие субъекты бизнеса, которые по итогу отчетного периода не выплачивали заработную плату своим сотрудникам: необходимо им ли формировать и подавать отчетность, ведь фактически никаких доходов и удержаний у их персонала не было? Ответ на этот вопрос неоднозначный. С одной стороны, отчет 6 ндфл за 1 квартал 2018 по действующему законодательству  такие работодатели не должны подавать. Есть два разъяснительных письма от самой ФСН. Но на практике получается совсем по-другому.

Если такие ИП  не подадут в срок сдачи 6 ндфл за 1 квартал, то тогда  им необходимо будет пояснить свои действия перед сотрудниками ФСН. Не всегда такое общение будет приятным. Именно поэтому многие эксперты советуют подавать такой документ как нулевая форма 6 ндфл за 1 кв. 2018. Это значит, что все численные и расчетные показатели в документе будут равны 0 и по ним будут проставлены прочерки.

По поводу сроков подачи такого документа, то они ничем не отличаются от обычных сроков. За первый квартал нулевую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2018 года. Также ничем не отличается и сама форма документа. Использовать необходимо новую утвержденную форму.

6 ндфл за 1 квартал 2018  отпускные

Рассматривая особенность заполнения раздела 1 6 ндфл за 1 квартал 2018, необходимо затронуть такую важную тему как: отражение отпускных в данной декларации. И далее кратко расскажем о том, как это происходит.

Итак, датой признания доходов при начислении отпускных выплат является день, когда их фактически было выплачено сотруднику. Сам же НДФЛ с отпускных также следует отразить тем днем, когда такие отпускные выплаты были осуществлены. Но при этом датой, когда такой налог будет перечислен, станет не дата удержания, а последний день того месяца, в котором произойдет выплата такого налога.

Например, если отпускные были начислены сотруднику в марте месяце. Их выплата была осуществлена 7 марта 2018 года в сумме 31520 рублей. Как необходимо отразить отпускные в 6 ндфл за 1 квартал 2018?

При этом доход за три месяца с отпускными составил 100 000 тысяч.

Ответ: Итак, в первую очередь в первом разделе по строке 20 будет отражена сумма в размере 100 тысяч. Не забываем, что в эти 100 тысяч (общий размер дохода) сразу включается и размер отпускных. По строке рассчитанного налога за три месяца необходимо проставить сумму 13 000 (строка 40). Такую же сумму необходимо проставить и в строке 070 первого раздела.

Относительно второго раздела, то январь и февраль уточняются помесячно по соответствующим строкам, а вот по отпускным есть вопрос. Сумма отпускных признается доходом 07.03.2018. В этот же день доход списывается. А вот датой удержания станет только  31.03.2018.

Вот такие особенности отражения отпускных необходимо учитывать, когда происходит заполнение 6 ндфл за 1 кв 2018г.