годовой отчет 6 ндфл за 2017 годТребования к заполнению отчетности 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС РФ от 14.10.15 ММВ-7-11/450. Бухгалтера и иные должностные лица, курирующие финансовую деятельность бизнеса, обязательно должны ознакомиться с основными требованиями этого документа. Это поможет корректно и быстро формировать отчет 6-НДФЛ за 4-квартал 2017-года или за любой другой период, если в будущем не будут внесены изменения.

 

Общие принципы заполнения

Внешнее оформление отчет должно подчиняться следующим простым требованиям:

· Каждый экземпляр распечатывается на отдельной бумаге;

· Поля заполняются слева направо, начиная с текстовых и цифровых пунктов;

· Пустые поля отмечаются прочерком, в ячейки ставится 0;

· Если отчет готовится не в ручную, а с помощью специальных программ с дальнейшей распечаткой, то нет необходимости ставить прочерк;

· Рекомендуемый шрифт – Courier New, размер – 16-18;

· Отчеты принимаются в бумажном виде у небольших компаний – с количеством работников до 25 человек. Если их больше, то отчеты подаются в электронном виде в формате xml.

Более детально с процедурой заполнения отчета 6 НДФЛ (в том числе скачать бланк и образец его заполнения) можно в нашей статье по ссылке

Структура отчета

Раздел №1

Отчет состоит из двух разделов. Титульная страница содержит стандартные сведения о компании и ее юридические реквизиты. С этой задачей справляется любой сотрудник. Разделы бланка 6-НДФЛ за год 2017 понятны только специалистам, которые обязаны придерживаться следующих правил при заполнении строк:

· 010-050 содержат информацию о налоговых ставках в течение отчетного года;

· 010-090 отражает их суммарное число;

· 010 – процентный показатель ставки в отчетном периоде;

· Элементы 010 разбираются по отдельности в пунктах 020-050;

· 020 отражает сумму дохода за весь отчетный период;

· 025 — сумма начисленных дивидендов;

· 030 — сумма налогооблагаемого дохода. Также здесь учитываются все вычеты, упомянутые в Приказе №ММВ-7-11/387 от 2015-года;

· 040 – начисленный НДФЛ;

· 045 – для начисленных дивидендов. За базу берутся цифры, отраженные под пунктом 025;

· 060 – сумма выданной за отчетный период зарплаты по всем сотрудникам;

· 070 – удержанные с зарплаты налоги;

· 080 — не удержанные зарплатные налоги;

· 090 – сумма возврата НДФЛ по ст. 231 НК РФ;

· 060-090 — остальные удержания.

Раздел №2

Второй раздел должен содержать следующую информацию:

· Суммарная зарплата и удержанный с нее НДФЛ;

· Дата удержания и срок уплаты;

· Даты выдачи зарплаты.

Данные предоставляются в обобщенном виде. При совпадении сумм и дат их указывают в совокупности.

Если более подробно расписать каждую строку, то следует отметить эти пункты:

· Во втором разделе годового отчета 6-НДФЛ за 2017-год под строкой 100 указываются факты получения доходов физическими лицами. Юридическое основание тому — статья 223 НК РФ;

· 110-строка информирует о суммах и датах удержания налогов с зарплаты физлиц;

· Дата уплаты НДФЛ указывается в пункте 110. Это обычно последний день после полного расчета по заработной плате и рабочий день по календарю;

· В 140-строке указывается совокупная сумма налога, удержанного с дохода физических лиц. (Важно: премии и проценты за задержку заработной платы не подлежат налогообложению и не отражаются в этом счете).

Срок сдачи формы 6-НДФЛ за 2017-год продлится до начала апреля. Сдача позже этого срока или неявка с отчетом карается штрафом в размере от 1000 рублей за каждый месяц.