Декларация 3-НДФЛ служит основной формой отчетности, сдаваемой физлицами по завершении года в определенных законом обстоятельствах. Тонкости оформления декларации 3-НДФЛ, а также сроки и порядок ее передачи налоговикам закреплены законодательно и требуют от налогоплательщика их подробного изучения.

Когда подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Лица, обязательно оформляющие декларацию 3-НДФЛ

Примеры ситуаций по возникновению обязательства заполнения декларации

Декларация 3-НДФЛ и программа для ее заполнения

Каким образом скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017 года

Особенности оформления и образец декларации 3-НДФЛ

Когда подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Обязанность представления декларации 3-НДФЛ предполагает, что плательщик НДФЛ выполняет следующие операции:

  • расчет подпадающей под обложение базы;
  • при наличии соответствующих прав — применение льгот и вычетов;
  • исчисление размера подлежащего уплате налога.

Плательщики в данном случае делятся на 2 категории:

  • сдающие такую отчетность в соответствии с требованием законодательства и не имеющие возможности отказаться от этого;
  • представляющие декларацию 3-НДФЛ в инициативном порядке.

Довольно существенная часть населения РФ никогда не сталкивается с необходимостью оформлять декларацию 3-НДФЛ, поскольку это наемные работники, единственным источником дохода для которых является работодатель. Последний сам определяет размер облагаемого дохода, сумму налога, перечисляет ее в бюджет и сдает необходимые отчетные формы. Получающие же доход граждане в этом случае не обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ налоговикам.

Лица, обязательно оформляющие декларацию 3-НДФЛ

В то же время необходимость оформить декларацию 3-НДФЛ возникает, если помимо оплаты за труд субъект получает доход одного из следующих видов:

  • поступления от занятий бизнесом в качестве предпринимателя или специалиста, обеспечивающего самозанятость;
  • при реализации своего имущества, получении лотерейных выигрышей, поступлений арендных платежей и в других подобных ситуациях.

Таким образом, для названной категории декларация 3-НДФЛ — обязательный для заполнения документ. Однако для частных предпринимателей при этом имеет значение задействованный режим обложения налогами:

  • предприниматели на общем режиме — декларация 3-НДФЛ оформляется;
  • ИП на вмененке — декларация оформляется только по поступлениям от операций, не подпадающих под ЕНВД;
  • ИП на упрощенке — отчетность по НДФЛ не сдается, однако декларация 3-НДФЛ может оказаться нужна при утрате права на упрощенный спецрежим в течение года.

Рассмотрим примеры, которые приведены ниже.

Примеры ситуаций по возникновению обязательства заполнения декларации

Пример 1

Приятели Игорь и Сергей решили заняться бизнесом, и зарегистрироваться в роли частных предпринимателей. В качестве режима уплаты налогов была выбрана основная система. Игорь заработал за год 650 000 руб., Сергею не удалось реализовать закупленный товар. Несмотря на наличие или отсутствие дохода, оба предпринимателя должны представить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

Пример 2

Условия примера несколько изменились, Игорь решил работать на упрощенке, а Сергей выбрал обычный режим. В итоге обязательство оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ остается у Сергея, а Игорь сдает отчетность по УСН.

Пример 3

Если ввести в условия задачи реализацию Игорем в текущем году личного автомобиля, то, несмотря на применение УСН, ему также придется заполнить бланк декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным от продажи автомобиля, так как они не относятся к поступлениям от выбранного режима обложения.

Кроме того, граждане имеющие право на льготу или желающие вернуть переплаченный налог, могут добровольно оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ 2017 года.

Декларация 3-НДФЛ и программа для ее заполнения

Для облегчения процесса составления отчетности по подоходному налогу на ресурсе ФНС предусмотрена возможность загрузки специализированной программы. Для корректного внесения данных в декларацию по форме 3-НДФЛ используют продукт «Декларация-2016», имеющий следующие особенности:

  • технологические — предполагающие анализ вводимой информации на наличие ошибок и неточностей;
  • вычислительные — на их основе определяется база обложения и размер налога к уплате;
  • технические — позволяющие формировать и выводить на печать готовые отчеты с заполненными в них данными по форме 3-НДФЛ и 4 НДФЛ.

Альтернативным инструментом корректного заполнения форм может быть «Личный кабинет налогоплательщика». Он предоставляет возможность сформировать и проверить данные для декларации, а также:

  • переслать готовый формат в ФНС без визита в инспекцию;
  • выслать вместе с отчетом пакет сопроводительных документов.

Приведенные нами — далеко не исчерпывающий перечень средств для заполнения декларации плательщиком.

Каким образом скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017 года

В большинстве случаев, если физлицо использует один из приведенных нами выше сервисов, ему нет необходимости отдельно скачать декларацию 3-НДФЛ 2017 года. Если никакого программного сервиса использовать не предполагается, тогда для получения бланка и корректного оформления придется:

  • посетить раздел «Налог на доходы физлиц» на ресурсе ФНС;
  • через пункт «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» скачатьдекларацию 3-НДФЛ;
  • ознакомиться с руководством по заполнению.

Особенности оформления и образец декларации 3-НДФЛ

Последние корректировки бланка декларации производились посредством внесения изменений в приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ следующими приказами ФНС:

  • от 25.11.2015 № MMB-7-11/544@;
  • от 10.10.2016 № MMB-7-11/552@.

Для соответствия бланка последним изменениям в области расчета налога он был изменен следующим образом:

  • видоизменен второй раздел для определения налоговой базы и налога;
  • скорректирована страница, а точнее, раздел Б для отражения поступлений от источников из-за границы;
  • обновлены листы по профессиональным вычетам, поступлениям от финансовых операций и инвестиций;
  • определены существенные моменты оформления отчетности в электронном виде и представления ее налоговикам.

 

***

В декларации по НДФЛ указывается размер полученного физлицом дохода и сумма полагающегося к уплате налога. Обязанность сдавать декларацию распространяется на частных предпринимателей и субъектов, желающих воспользоваться льготой или вернуть ранее переплаченную в бюджет сумму. Для оформления можно как применять специализированные программы, так и вносить данные вручную самостоятельно.