Декларация 3-НДФЛ представляет собой налоговый отчет о доходах, расходах и рассчитанных суммах налогов к уплате или возмещению, подаваемый в налоговую физическими лицами. Заполнение декларации 3-НДФЛ отличается целым рядом нюансов, которые следует учитывать. О них — в нашей статье.

 

Обязательное декларирование доходов за 2015 год

Если срок подачи декларации 3-НДФЛ пропущен

Кто может подать декларацию 3-НДФЛ позже 4 мая 2016 года

Где скачать декларацию 3-НДФЛ 2015 года

Онлайн-заполнение декларации 3-НДФЛ

Как еще можно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Что еще понадобится при декларировании

Что важно знать при декларировании

Нюансы подачи уточненных деклараций 3-НДФЛ

 

Обязательное декларирование доходов за 2015 год

Лицам, в 2015 году получившим дополнительный доход, источником выплаты которого не является субъект предпринимательства — налоговый агент, удерживающий и перечисляющий налоги с доходов физлиц, налоговым законодательством предписано декларировать такие доходы.

В 2016 году необходимо было сдать в ИФНС по месту своей регистрации налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2015 год. Последний срок подачи декларации 3-НДФЛ 2015 года был перенесен на 4 мая 2016-го в связи с тем, что установленный законодателем крайний срок для ее представления выпал на выходной день — субботу, 30 апреля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!  Форма декларации за 2015 год изменилась по сравнению с декларацией 3-НДФЛ 2014 года. Она стала более емкой благодаря слиянию отдельных разделов в объединенные листы.

 

Если срок подачи декларации 3-НДФЛ пропущен

Если срок подачи отчета по каким-либо причинам был пропущен, советуем не ждать, когда налоговики сами выставят претензию за его непредставление, тем более если доходы, полученные за предыдущий год, подлежат обложению налогом на доходы физлиц.

Это не избавит от штрафа за несвоевременную сдачу отчета, зато убережет от большой суммы пеней, так как НДФЛ за 2015 год, рассчитанный на основании декларации 3-НДФЛ, должен был быть перечислен в бюджет по 15.07.2016 включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!  При наличии у физического лица доходов помимо основного заработка по трудовому договору или ГПД, НДФЛ с которого удерживается и перечисляется работодателем, декларацию необходимо представлять в установленный НК РФ срок даже в том случае, если итоговая сумма налога оказалась равной 0.

В противном случае непредставление отчета повлечет за собой штраф в размере 1 000 руб.

 

Кто может подать декларацию 3-НДФЛ позже 4 мая 2016 года

Если физлицо решило заявить за любой из 3 предыдущих годов налоговый вычет (имущественный, социальный, стандартный), который не был учтен налоговым агентом при удержании НДФЛ, то подать декларацию на возмещение налога можно до конца 2016 года за 2013 год, до конца 2017-го — за 2014 год и до конца 2018-го — за 2015 год.

При этом если в такой декларации 3-НДФЛ налог будет предъявлен к возмещению из бюджета, а не к доплате и иных доходов, кроме заработка по месту работы, у человека не было, то штрафовать за непредставление декларации за предшествующие периоды налоговики не могут. Возмещение налога — это право, а не обязанность налогоплательщика.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!  При составлении декларации З-НДФЛ на возврат НДФЛ придется показать все свои доходы за соответствующий период, в том числе приложить к документам, подтверждающим произведенные расходы, справку 2-НДФЛ с места работы.

 

Где скачать декларацию 3-НДФЛ 2015 года

Правильные бланки деклараций лучше всего брать на порталах nalog.ru, gnivc.ru. Мы также выкладываем во всех статьях, посвященных заполнению отчета, бланки для скачивания актуальных форм декларации 3-НДФЛ за весь период, за который еще можно отчитаться о доходах или заявить вычет по налогу.

Скачать декларацию 3-НДФЛ за 2015 год можно, перейдя по данной ссылке.

Скачать образец.

 

Онлайн-заполнение декларации 3-НДФЛ

При необходимости заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год советуем найти нужный бланк на сайте ФНС. Там можно не только скачать декларацию за нужный период, но и заполнить ее прямо на сайте.

Интерактивное оформление декларации 3-НДФЛ доступно из личного кабинета налогоплательщика на сайте nalog.ru. Это поможет избежать вопросов, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ без ошибок. При декларировании онлайн автоматически выдаются нужные подсказки, показываются неточности или ошибки в расчете.

 

Как еще можно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Еще как заполнить декларацию 3-НДФЛ, избежав ошибок и недочетов, — скачать программу подготовки налоговых деклараций физлицами на сайте gnivc.ru.

В настоящее время там доступны программы для подготовки деклараций 3-НДФЛ за все года начиная с 2012-го.

Для декларирования доходов за 2015 год нужно скачать самую последнюю версию этой программы.

Кроме того, на портале nalog.ru выложен ролик с инструкцией по заполнению декларации.

 

Что еще понадобится при декларировании

При подаче декларации 3-НДФЛ в ИФНС, в которой отражаются не только полученные доходы, но и расходы, по которым физлицо вправе заявить вычет и уменьшить налог или вернуть переплату, кроме документов, обосновывающих понесенные расходы для налогового вычета, ему может понадобиться написать заявление:

  1. На возврат налога из государственной казны.

В нем нужно указать реквизиты счета физлица, на который налоговики перечислят излишне уплаченную или подлежащую возмещению из бюджета сумму.

  1. При совместном владении проданным имуществом — о распределении имущественного вычета между супругами (подается каждым из них).

 

Что важно знать при декларировании

Прежде чем вынести решение о правильности начисления налога или его возмещении из бюджета, инспектор ИФНС проведет камеральную проверку как самой декларации, так и сопроводительных документов.

Для камералки налоговикам отведен 3-месячный срок со дня представления 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

Если налогоплательщик сдал уточненную декларацию 3-НДФЛ с корректировкой данных предыдущего расчета, то 3-месячный срок камеральной проверки начнет течь с момента ее представления в налоговую заново.

 

Нюансы подачи уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче деклараций с уточненными данными за период, за который уже была сдана 3-НДФЛ, нужно учесть следующее:

  1. Если налогоплательщик обнаружил в сданной 3-НДФЛ ошибку, которая привела к завышению расчетной базы и налога, он вправе в любой момент подать уточненную декларацию. Это не станет считаться нарушением срока ее сдачи, так как не является его обязанностью.
  2. Если в первоначально сданной декларации физлицо забыло указать свои расходы и заявить вычеты по НД, уточненную 3-НДФЛ также можно подать в любой момент в течение 3 лет после отчетного года.
  3. Если налогоплательщиком была самостоятельно выявлена ошибка, которая привела к занижению базы для расчета налога и суммы рассчитанного налога, причитающегося к перечислению в бюджет, то уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана им за тот же год.

***

Физические лица обязаны декларировать свои доходы, не связанные с заработком по месту работы.

За нарушение сроков сдачи отчета или его непредставление предусмотрена ответственность налогоплательщиков в виде штрафа.

Декларация 3-НДФЛ должна быть уточнена, если облагаемая налогом сумма была указана в размере меньшем, чем есть на самом деле, а также если при расчете была допущена ошибка, которая привела к указанию в декларации НДФЛ в меньшем размере, чем нужно.