Налоговый вычет при покупке квартиры 2015 — документы для скорейшего возмещения НДФЛ нужно правильно собрать и представить в ИФНС в установленном порядке. Необходимые для инспекции документы на налоговый вычет при покупке квартиры с 2014 года практически не изменились.

 

Общие положения законодательства об имущественном вычете

Размер вычета в случае приобретения недвижимости

Сколько времени уйдет на процедуру оформления вычета

Какие документы на налоговый вычет за покупку квартиры требует ИФНС

Как можно передать документы в инспекцию

Документы, необходимые для налогового вычета за квартиру, получаемого по уведомлению

Предельный срок для получения вычета с момента покупки квартиры

 

Общие положения законодательства о налоговом вычете

Право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ возникает у налогоплательщика в случае приобретения жилого помещения в соответствии с нормами НК РФ. Чтобы получить представление об общей последовательности действий в целях получения вычета, следует обратиться к ст. 220 НК РФ. Законодательно предусмотрен ряд требований к налогоплательщику, которые необходимо соблюдать для применения положений указанной статьи:

  1. наличие облагаемой базы за отчетный период, с которой взимались 13% налога (в эту сумму не входят поступления дивидендов от участия в капитале компаний);

  2. покупка недвижимости за счет собственных или привлеченных через ипотечный кредит средств;

  3. нахождение жилого помещения на территории РФ;

  4. отсутствие родственных связей между сторонами договора купли-продажи (супруги, дети и родители и т. д.), а также зависимости по должностному положению между ними.

 

Размер вычета в случае приобретения недвижимости

Налоговый вычет предоставляется не только на средства, потраченные на приобретение жилой недвижимости, но и на денежные расходы, понесенные в связи с обслуживанием ипотечного кредита (проценты). Максимальный размер принимаемых к расчету затрат не изменялся с 2014 года и в 2016 году составляет:

1. Не более 2 млн руб. с затрат:

    • на покупку или строительство жилья;

    • понесенных в связи с оформлением проекта и составлением сметной документации;

    • на покупку материалов, израсходованных на строительство и отделочные работы;

    • наем исполнителей работ по строительству и отделке.

В целях исчисления предельной суммы налога, которую можно возместить, необходимо 2 млн руб. умножить на 13%, получится 260 000 руб. Это и будет лимит суммы НДФЛ, которую вернут из бюджета по итогам сделки. По объекту недвижимости, приобретенному в браке и оформленному в общую совместную собственность, вычет целиком может получить один из супругов по соглашению сторон. Таким же образом устанавливаются и доли вычета каждого из них, которые не обязательно должны получиться равными. Льгота предоставляется на неограниченное количество жилых объектов, при этом ее лимит сохраняется.

ВАЖНО! Несовершеннолетние дети, которые являются собственниками жилого помещения, могут получить вычет самостоятельно в будущем на жилье, купленное ими лично. Это не значит, что его нельзя использовать родителям по квартире, где они проживают, однако лимит в 2 млн руб. при этом сохраняется.

Все сказанное лучше всего пояснить на примерах.

Пример 1

Муж и жена, имеющие постоянную работу с доходом 50 000 и 35 000 руб. соответственно, приобрели в совместную собственность жилплощадь стоимостью 2 350 000 руб. Помимо этого, были закуплены отделочные материалы на сумму 85 000 руб. и оплачены услуги бригады ремонтников на сумму 50 000 руб.

Итоговая сумма затрат, принимаемых к вычету, составит: 2 350 000 + 85 000 + 50 000 = 2 485 000 руб.

Каждому из супругов положена льгота в 2 000 000 руб., на двоих — 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000). Таким образом, общий размер вычета для них максимально составит: 2 485 000 × 13% = 323 050 руб.

Заработок по итогам года на двоих получился в сумме 600 000 (50 000 × 12) и 420 000 (35 000 × 12) руб. Сумма налога к вычету за 2015 год равна:(600 000 + 420 000) × 13% = 132 600 руб.

Остаток вычета, переходящий на следующий год: 323 050 – 132 600 = 190 450 руб.

Если супруги решат приобрести еще жилье, помимо уже имеющегося, остаток их вычета составит: 4 000 000 – 2 485 000 = 1 515 000 руб.

2. До 3 млн руб. с процентов, уплаченных при использовании ипотечного кредита на приобретение жилого помещения. Максимальный размер вычета при этом составит 390 000 руб. (3 000 000 × 13%). Его отличие от лимита в отношении расходов на покупку в том, что данный размер возмещения можно применить только к 1 объекту недвижимости, то есть перенести его на следующую покупку не получится. Он одноразовый.

Пример 2

Гражданин России купил в 2016 году квартиру за 1 350 000 руб. с использованием ипотечного кредита в сумме 900 000 руб., взятого на 3 года. Годовая сумма процентов по займу — 114 000 руб., за 3 года она составит 312 000 руб.

Ежемесячная заработная плата гражданина, купившего квартиру, составляет 120 000 руб. в месяц, 2 400 000 руб. в год. Сумма удержанного налога — 312 000 руб. (2 400 000 × 13%).

Сколько НДФЛ он может возместить из бюджета за 2016 год?

Помимо вычета на сумму приобретения квартиры 175 500 руб. (1 350 000 × 13%), он имеет право возместить из бюджета за отчетный период 14 820 руб. (114 000 × 13%), иными словами, сумму налога с уплаченных за год процентов.

При покупке следующей квартиры сумма возможного вычета составит 650 000 руб. (2 000 000 – 1 350 000). Вычет по процентам можно использовать только по 1 объекту недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ), и переноситься на будущие покупки он не будет.

 

Сколько времени уйдет на процедуру оформления вычета

Воспользоваться льготой можно 1 из следующих способов:

  • собрать документы для налогового вычета за квартиру по окончании года и сдать их в инспекцию;

  • подготовить пакет документов в инспекцию, не дожидаясь окончания налогового периода, и получить уведомление по специальной форме для последующего возмещения налога у работодателя.

Для каждого варианта набор заполняемых бланков и собираемых документов, их копий будет немного отличаться.

 

Какие документы на налоговый вычет за покупку квартиры требует ИФНС

Объем необходимых документов для налогового вычета за квартиру достаточно велик и может незначительно изменяться по составу в различных инспекциях. Стандартный набор, который обязательно потребуют проверяющие, будет состоять:

  1. из декларации по форме 3-НДФЛ;

  2. копий листов паспорта с данными плательщика и информацией о месте его проживания;

  3. справки о доходах (2-НДФЛ в оригинале);

ВАЖНО! При занятости в нескольких местах следует представить справку с каждого из них.

  1. контракта на приобретение недвижимости (копия);

  2. документов, подтверждающих оплату приобретенного объекта (копии);

  3. копии свидетельства о регистрации права собственности на имущество;

  4. копии акта о приемке жилого помещения.

ВАЖНО! При участии в долевом строительстве у отчитывающегося может отсутствовать свидетельство о собственности. В этом случае проверяющие ограничиваются актом приемки-передачи. В случае стандартной сделки купли-продажи все условия могут быть урегулированы в договоре, а акт не составляться и не передаваться на проверку.

Использование в качестве источника финансирования для приобретения квартиры заемных средств по ипотечным программам влечет необходимость представления дополнительных документов:

  • копии банковского договора;

  • расчета процентов по кредиту, сделанного банком в форме справки при выдаче кредита.

ВАЖНО! Налоговые органы вправе потребовать копии документов о погашении кредита. В этом случае можно запросить в кредитной организации соответствующую выписку, подтверждающую факт оплаты.

Если жилье приобретается супругами в общую совместную собственность, к перечню документов нужно добавить:

  • копию свидетельства о регистрации брака;

  • документ, подтверждающий доли супругов в объекте недвижимости (заявление в свободной форме).

При оформлении собственности или доли в ней на несовершеннолетнего ребенка для налогового вычета за квартиру дополнительно потребуются:

  • свидетельство о рождении;

  • заявление о выделяемой ему доле в праве собственности.

В качестве подтверждения расходов на оформление проектно-сметной документации, отделочные работы и покупку материалов представляются:

  • платежные документы (копии);

  • копии контрактов на оказание услуг с подрядными организациями или частными бригадами.

ВАЖНО! Копии документов подписываются налогоплательщиком, тем самым удостоверяется их подлинность. Нотариального заверения они не требуют.

Не лишним будет также сразу подать заявление о перечислении в случае положительного решения о возврате суммы возмещения с указанием банковских реквизитов.

Полученный комплект документов сдается в инспекцию по окончании отчетного года, не позднее 30 апреля. На основании п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная проверка инспекцией деклараций может занимать до 3 месяцев с момента получения. В этот промежуток времени налоговики, как правило, связываются с налогоплательщиком по телефону либо присылают письмо с запросом о необходимости пояснений по спорным вопросам.

По истечении 3 месяцев выносится решение о возврате либо отказе, о чем лицу, подавшему декларацию, сообщается в письменном виде. В случае положительного решения, если заявление о переводе средств не подано сразу со всеми документами, его нужно написать. После этого в течение 1 месяца средства будут переведены на указанный налогоплательщиком счет.

 

Как можно передать документы в инспекцию

На данный момент существует 3 способа сдать документы для налогового вычета за квартиру в ИФНС:

  1. Можно доехать до отделения ИФНС и лично передать их инспектору. В этом случае на руках у налогоплательщика остается декларация по утвержденной форме со штампом принявшего ее органа. Дата проставления печати и станет тем моментом, с которого будет считаться 3-месячный период, отведенный на проверку. Подобным методом до сих пор пользуется большая часть сдающих декларацию, хотя он и отнимает их личное время.

  2. Менее популярный способ — отправка по почте с обязательным приложением реестра вложений. Документы нужно будет пронумеровать (можно сделать это шариковой ручкой в углу, исключение — листы декларации). Для уверенности лучше отправить все заказным письмом с уведомлением о вручении. Дата вручения, указанная в квитанции, которая вернется отправителю, и будет днем начала отсчета положенных 3 месяцев.

  3. Технологии развиваются, и постепенно набирает обороты представление отчетности через интернет-портал с использованием электронной цифровой подписи. Делается это с помощью аккаунта налогоплательщика на ресурсе ФНС. Единственное, что замедляет внедрение данного метода, — необходимость дополнительных затрат на цифровую подпись.

 

Документы, необходимые для налогового вычета за квартиру, получаемого по уведомлению

Когда хочется быстрее реализовать право на возмещение НДФЛ, его можно получить у работодателя и не дожидаться окончания текущего года. При этом документы остаются теми же, что и при подаче в конце отчетного периода. Разница только в том, что не нужно составлять декларацию, но при этом необходимо подать заявление о предоставлении налогового уведомления.

Срок рассмотрения заявления в этом случае — 30 календарных дней, что значительно меньше, нежели при использовании обычного способа возврата НДФЛ. После этого выносится решение о выдаче уведомления либо отказе. Если результат положительный, необходимо отнести полученное уведомление в бухгалтерию работодателя, приложив к нему заявление о предоставлении налогового вычета.

Нередко заявители вычета работают сразу в нескольких местах. В этом случае уведомление подается любому работодателю по выбору налогоплательщика. Кроме того, по окончании отчетного периода можно сдать налоговую декларацию по доходам с других компаний и получить еще возмещение в пределах установленного лимита.

Пример 3

В начале 2015 года Берестнев С. В. приобрел малогабаритную квартиру на сумму 1 800 000 руб. Общая сумма возможного вычета составляет 234 000 руб. (1 800 000 × 13%). Будучи энергичным человеком, он работает в 2 местах: ООО «Квадрат» и АО «Вымпел». Месячный доход составляет 45 000 и 15 000 руб. соответственно, а сумма удерживаемого налога — 5 850 и 1 950 руб.

Не желая ждать конца года, Берестнев С. В. собирает пакет документов и подает его в инспекцию вместе с заявлением на получение уведомления. Через месяц выносится положительное решение, и в марте 2016 года он получает нужный документ на руки. Уведомление вместе с заявлением передается в ООО «Квадрат», так как доход в нем больше, чем на другом предприятии. В результате за 10 месяцев налогоплательщик не уплачивает налог в сумме 58 500 руб. (45 000 × 13% = 5 850 руб. × 10 мес. = 58 500). То есть вместо 39 150 руб. он получает 45 000 руб. заработной платы.

В январе 2016 года он решает получить возмещение оставшейся части вычета, для чего сдает декларацию и все необходимые документы в местное отделение ИФНС. В результате спустя 4 месяца получает возмещение в следующем размере:

  • по доходам в ООО «Квадрат»: 45 000 × 13% × 2 мес. = 11 700 руб.;

  • по доходам в АО «Вымпел»: 15 000 × 13% × 12 мес. = 23 400 руб.

Итого общий размер возмещения по итогам 2015 года составит:

  • по ООО «Квадрат» — 70 200 руб. (58 500 + 11 700);

  • АО «Вымпел» — 23 400 руб.

Остаток вычета, переходящий на следующие периоды, — 140 400 руб. (234 000 – 70 200 – 23 400).

 

Какой предельный срок для получения вычета с момента покупки квартиры

Нормами налогового законодательства предельный срок для получения вычета со дня приобретения права собственности на жилье не установлен. В то же время ст. 78 НК РФ ограничивает период, доходы за который могут быть приняты к зачету, 3 годами, предшествующими году, в котором предъявляется право на вычет. Жилье может быть приобретено и 10 лет назад, но в зачет вычета пойдут только доходы, полученные за последние 3 года.

В 2016 году налогоплательщик вправе обратиться за возмещением только за 2015, 2014 и 2013 годы. Нужно помнить, что последнее существенное изменение правил получения вычета при покупке жилья произошло в 2014 году. Если квартира поступила в собственность до этого срока, то на вычет по ней распространяются правила, действовавшие ранее, которые гораздо сильнее ограничивают возможности заявителя в получении возмещения НДФЛ. Об этом прямо говорится в письме Минфина России от 20.09.2013 № 03-04-05/39121.

 

***

Для получения льготы по НДФЛ в связи с приобретением недвижимости требуется собрать и представить большое количество документов. Их количество и состав обусловлены рядом особенностей:

  • способом получения вычета, который выберет налогоплательщик;

  • количеством собственников жилья (супруги, дети);

  • источниками финансирования покупки (собственные или заемные средства).

Подать документы и получить возврат налога можно как по окончании отчетного года, так и не дожидаясь его завершения прямо у работодателя с помощью налогового уведомления. Процесс возмещения НДФЛ через инспекцию довольно длителен и занимает порядка 4 месяцев. 3 из них уходят на камеральную проверку документов, а 1 дается государственным органам на перевод средств на счет налогоплательщика.