Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета является основным элементом при составлении документов на возврат НДФЛ, связанных с приобретением собственности. Существуют несколько требований для заполнения заявления, которые необходимо соблюдать.

Когда возникают налоговые вычеты?

Какими бывают вычеты при покупке жилья?

Какие расходы учитываются при приобретении жилья?

Какие документы составляются при вычете?

Сроки применения налогового вычета

Заявление о распределении налогового вычета

Образец заявления на имущественный вычет в налоговую инспекцию

 

Когда возникают налоговые вычеты?

Имущественные вычеты применяются к доходам со ставкой 13%.

Согласно НК РФ имущественные вычеты возникают в следующих случаях:

  • при продаже собственности (квартиры, дома, комнаты);
  • равная компенсация стоимости имущества, которая изымается у налогоплательщика;
  • при расходовании средств на покупку жилья;
  • при уплате процентов, если оформлен кредит на жилье (например, ипотечное кредитование).

Данные вычеты закреплены в ст. 220 НК РФ. Заявление на налоговый вычет заполняется и подается в инспекцию в случаях, указанных в пп. 3, 4 приведенного выше перечня.

 

Какими бывают вычеты при покупке жилья?

На сегодняшний день имущественные вычеты при покупке жилья становятся востребованными. Существует несколько их видов:

  • вычеты могут быть представлены как прямые расходы непосредственно на приобретение квартиры, дома, комнаты или же как инвестиции в строительство и покупку земельного участка;
  • вычеты определяются как проценты по кредитам для приобретения собственности.

Стоит отметить, что для налогового вычета существуют следующие ограничения на сумму объекта:

  • 2 млн руб. — при покупке жилья, при этом есть возможность использовать такой вычет в полном объеме: если стоимость одного объекта меньше указанной суммы, то вычет можно использовать по нескольким другим объектам;
  • что касается процентов, то здесь сумма вычета составляет 3 млн руб., но его можно использовать исключительно по одному объекту.

Согласно ст. 220 НК РФ и тот и другой налоговый вычет могут быть использованы одновременно на один и тот же приобретаемый объект. Вычет могут использовать родители или опекуны для приобретения жилья на своих несовершеннолетних детей. Кроме того, возможно получить налоговый вычет при долевом участии — владельцы долей по отдельности могут воспользоваться имеющимся у каждого из них правом на вычет.

Вычетом нельзя воспользоваться, если расходы на приобретение жилья были произведены за счет средств государства или материнского капитала.

 

Какие расходы учитываются при приобретении жилья?

Гражданин может приобрести жилье в готовом виде или же в недостроенном. Объект может быть построен при долевом участии в строительстве или своими силами. Чтобы получить полагающийся имущественный вычет, необходимо учитывать все затраты, осуществленные при строительстве дома, квартиры или комнаты.

Существуют и другие виды расходов, которые необходимо учесть при подаче заявления на налоговый вычет в инспекцию. Так, дополнительно можно учесть проектировочные расходы, расходы на разработку сметы, расходы на строительство и достройку, а также на закупку материалов, на отделку, на подсоединение объекта к жизненно необходимым ресурсам (вода, электроэнергия, газ, тепло и пр.).

Расходы на строительство и достройку включаются в случае, если объект приобретен недостроенным или подобное условие оговорено в договоре купли-продажи объекта.

 

Какие документы составляются при вычете?

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщику-физлицу необходимо подать следующие документы в ИФНС:

  • свидетельство о собственности — выдается при приобретении жилья;
  • договор покупки на определенную дату, а еще это может быть договор долевого участия;
  • акт приемки-передачи объекта;
  • свидетельство о рождении или опеке (если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка);
  • договор ипотеки или целевого займа, который заключается непосредственно с банком;
  • платежные документы, подтверждающие осуществление всех расходов, связанных с покупкой жилья.

Также составляется заявление на имущественный вычет и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

 

Сроки применения налогового вычета

Каждый гражданин может получить имущественный вычет только после того, как у него на руках появится свидетельство о праве собственности или акт приемки готового объекта долевого строительства. Стоит учесть, что наличие других документов не является основанием для получения налогового вычета.

Имущественный вычет можно получить в текущем налоговом периоде или в следующем после него. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту жительства с необходимыми документами.

ИФНС проверяет документы и имеет право не принять их, если в них имеются какие-либо ошибки или же предоставлен неполный пакет. Если с документами все в порядке, то налоговый орган рассматривает заявление в течение месяца и после этого выдает уведомление о возможности получить налоговый вычет с тем, чтобы налогоплательщик отнес это уведомление своему работодателю и, не дожидаясь окончания налогового периода, смог начать получать причитающийся вычет.

Вторым способом является подача налоговой декларации в следующем году. Необходимо также обратиться в ИФНС с пакетом документов, который должен включать и заполненную декларацию 3-НДФЛ.

ИФНС рассматривает заявление о возврате налога в течение 3 месяцев. По истечении указанного срока при отсутствии вопросов у налоговиков в адрес физлица, налоговые органы возвращают денежные средства на расчетный счет налогоплательщика, определенный в заявлении.

Налоговый вычет вправе получить каждый гражданин при условии, что с его дохода работодатель удерживает НДФЛ. При этом необходимо представить справку 2-НДФЛ в налоговый орган.

Указанный вычет можно применять с года появления права на него и использовать в дальнейшем, если налогоплательщик получает доход, с которого начисляется и уплачивается подоходный налог. Использование вычета возможно в течение стольких лет, сколько необходимо для его полного исчерпания (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Пенсионеры могут использовать вычет только по трем годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Если работодатель получил уведомление о налоговом вычете налогоплательщика, то он обязан начать представлять вычеты его с момента получения применительно ко всему доходу, полученному за год. Если сумма вычета превышает сумму НДФЛ за год, то осуществит возврат налога уже сама ИФНС.

В случае если налоговый вычет растянулся на несколько лет, то ежегодно необходимо производить следующие действия:

  • получать уведомление для места работы в начале отчетного года, для этого вновь потребуется заявление о получении такого уведомления;
  • представлять документы и заполненную декларацию 3-НДФЛ по окончании каждого налогового периода вместе с заявлением о возврате НДФЛ.

 

Заявление о распределении налогового вычета

Достаточно часто встречается, когда налогоплательщик получает зарплату в нескольких организациях. В этом случае необходимо распределить налоговый вычет по всем работодателям, запросив у налоговой несколько уведомлений. В заявлении следует указать всех работодателей и суммы налогового вычета.

Если налогоплательщик сменил работу, то ему следует запросить у налоговиков новое уведомление, которое должно быть направлено в адрес нового работодателя. Стоит отметить, что ИФНС вправе проверить информацию налогоплательщика о смене работы в предоставленной декларации 3-НДФЛ за отчетный период. Также налогоплательщику необходимо будет представить справки о доходах за отчетный период, где будет указан доход на предыдущем и новом предприятии.

Если налогоплательщики приобретают жилье в долевую собственность, то они имеют право на распределение налогового вычета. Однако здесь могут возникнуть проблемы, если общая сумма всех расходов по приобретению меньше суммы возможных вычетов. Здесь возможен вариант, когда один из собственников получает имущественный вычет в полном объеме, а другие используют вычет частично или переносят его на прочие объекты.

 

Образец заявления на имущественный вычет в налоговую инспекцию

Согласно приказу ФНС РФ от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90 заявление на возврат НДФЛ подается по-новому с 12 апреля 2015 года. Ранее подобное заявление составлялось произвольно.

А вот особой формы заявления на получение уведомления для последующей его передачи работодателю в настоящее время не существует. Его можно оформить по общеустановленным требованиям. В левом верхнем углу заявления указывается ИФНС по месту жительства, куда будут представляться документы на налоговый вычет. Далее указывается, от кого подается заявление, а именно: полное Ф. И. О. налогоплательщика, его адрес проживания, ИНН, паспортные данные (номер, серия, кем выдан, год выдачи документа). Также необходимо указать контактный телефон.

В середине документа пишется слово «заявление». Далее излагается основная просьба налогоплательщика — получение уведомления. Следует описать причину, по которой понадобилось такое уведомление (например, покупка квартиры), указать адрес нахождения приобретенной собственности, информацию о работодателе, перечислить документы, которые прилагаются к заявлению. Это могут быть копии свидетельства о праве собственности, договора купли-продажи собственности, платежных требований. Необходимо прописать количество листов, приложенных к заявлению. Оригиналы документов должны быть представлены следующие: справка о доходах 2-НДФЛ, справка из банка о начисленных и уплаченных процентах за период (если жилье приобретено в ипотеку или по целевому кредиту). В конце заявления ставится подпись налогоплательщика и дата составления документа. Образец заявления можно скачать здесь.

Скачать образец.

 

***

Заявление выступает одним из важнейших документов при оформлении налогового вычета. Прежде чем подавать документы, налогоплательщик должен уточнить все правила и нюансы, а также выбрать, оформить вычет у работодателя либо осуществить возврат НДФЛ через налоговую инспекцию.