3-НДФЛ — сроки сдачи в зависимости от цели могут значительно варьироваться. Вопрос о сроках сдачи 3-НДФЛ довольно подробно рассмотрен в ст. 229 НК РФ, кроме того, есть некоторые особенности, обусловленные статусом и родом занятий плательщика.

Конечная дата представления 3-НДФЛ при перечислении в бюджет

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении осуществления операций, приносящих доход

Срок подачи 3-НДФЛ для оформления льгот

Возможные финансовые потери в случае пропуска срока

Итоги

Конечная дата представления 3-НДФЛ при перечислении в бюджет

В типичных ситуациях, связанных с уплатой налогоплательщиками НДФЛ, подача налоговой отчетности по подоходному налогу должна происходить не позднее 30 апреля по окончании года, являющегося налоговым периодом. Если указанная дата совпадает с нерабочим праздничным днем или выходным, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Описанное положение действует для следующих субъектов:

  • частных предпринимателей, в том числе без образования юридического лица;
  • граждан других государств, применяющих патент для ведения деятельности в России;
  • физлиц, получающих доходы:
    • от компаний, не имеющих возможности удержать с них налог;
    • предпринимательской деятельности;
    • ренты с предоставляемого в возмездное пользование имущества;
    • реализации имущества, оформленного в собственность менее 3 лет назад, а также ценных бумаг и долей в капитале организаций;
    • в виде подарков;
    • в форме поступлений, получаемых наследником авторских прав.

Срок подачи 3-НДФЛ при прекращении осуществления операций, приносящих доход

В случае принятия решения о завершении предпринимательской деятельности действуют следующие правила сдачи отчетности по подоходному налогу:

  • частные предприниматели и граждане, осуществляющие частную практику — не позднее 5 дней после окончания месяца снятия с регистрации (правила определения дня закрытия уточнены в письме ФНС России от 13.01.2016 № БС-4-11/114@);
  • граждане других государств должны отчитаться за месяц до дня отъезда из РФ.

Срок подачи 3-НДФЛ для оформления льгот

На ситуации, когда плательщику требуется оформить право на социальный или имущественный вычет, общее правило подачи деклараций не распространяется. В этом случае оформленную отчетность со всеми приложенными обосновывающими документами можно сдать в период до 12 месяцев после завершения отчетного года.

Начиная с января 2016 года ждать окончания налогового периода для применения льготы в связи с получением образования или осуществлением лечения не нужно, как и сдавать декларацию. Достаточно подать заявление работодателю в любое удобное время.

Однако если помимо причитающихся вычетов в отчет нужно включить еще и доход, не задекларированный ранее, то представить его придется так же, как и в стандартной ситуации — до 30 апреля. В качестве примера можно привести реализацию имущества, оформленного в собственность менее чем за 3 года до продажи. В этом случае нужно отразить сам факт реализации, а кроме того, учесть затраты на приобретение такого имущества либо льготу, например в связи с приобретением новой жилплощади. Необходимо придерживаться общего срока — до 30 апреля следующего года, поскольку налогоплательщику приходится декларировать полученный им доход.

Возможные финансовые потери в случае пропуска срока

Типичным наказанием за несоблюдение сроков сдачи 3-НДФЛ будет штраф в размере 5% от суммы возникшего долга за каждый месяц просрочки, но минимум 1000 руб.; при этом максимальная сумма за весь возможный штрафной период ограничена 30%.

Итоги

Итак, для большинства плательщиков действует единое ограничение по сроку сдачи отчетности по НДФЛ — до 30 апреля следующего за отчетным года. Исключения составляют декларации, подаваемые по вычетам и по завершении предпринимательской активности.