Многим работающим сотрудникам помимо положенной оплаты ежегодного отпуска к тому времени, когда они выходят на отдых, работодатель выплачивает дополнительную сумму средств. Это является своего рода прибавкой к отпускным и премированием от работодателя. Каждый называет такую доплату по-разному, поскольку где-то это оформляется как премия, где-то как материальная помощь.  Но в большинстве можно встретить такую формулировку как материальная помощь к отпуску (статья 136 ТК РФ). И далее мы поговорим о том, кому она положена и как ее может получить обычный сотрудник.

Законодательное регулирование вопроса

Отрасль трудовых отношений в нашей стране регламентирует Трудовой Кодекс, именно поэтому по логике начисление и выплата всех отпускных, в том числе и материальной помощи, должна регламентироваться данным нормативно-правовым актом. Но если внимательно ознакомиться с нормами ТК, но станет ясно: такого понятия как материальная помощь к отпуску нет. И, казалось бы, какая разница для самого получателя: получит он материальную помощь к отпускным, или это будет премия по результатам рабочего года.  Но разница есть принципиальная в том, что при разной формулировке происходит и разное начисление налоговых обязательств у сотрудников. Для органов налоговой службы принципиально важным моментом является следующее: доплата к отпуску – это именно выплата социального вида, то есть материальная помощь для решения возникших проблем, или это просто очередная выплата, связанная с трудовыми отношениями.

Материальная помощь к отпуску: основы налогообложения

Материальная помощь к отпуску  — это та доплата, которая на предприятии выплачивается всем без исключения вне зависимости от занимаемой должности и профессии. При этом, как правило, такая помощь может быть зафиксирована в абсолютном значении, например, 2000 рублей, или в проценте от оклада, например, 50% от должностного оклада. Если рассматривать такой вопрос как материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях, то тогда ее размер равен одному окладу. Примером может стать выплата материальной помощи педагогическим сотрудникам при уходе в отпуск: они получают отпускные за два месяца и плюс еще один оклад в качестве матпомощи. Но для большинства категорий бюджетников такая материальная помощь является общеобязательной и предусмотрена различными нормативно-правовыми актами.

По поводу налогообложения, то материальная помощь в соответствие с Налоговым Кодексом РФ не признается налогооблагаемым доходом сотрудника только в случае, если ее размер не превышает 4000 рублей. Все, что больше 4 тыс. руб. должно облагаться и НДФЛ и всеми другими социальными сборами.

Касательно самого предприятия, то выплата материальной помощи сотрудникам не может включаться в расходы текущего периода, то есть она не уменьшает налогооблагаемую базу налога на прибыль. Именно поэтому многие работодатели не любят в коммерческих структурах выплачивать доплату к отпуску с формулировкой материальная помощь.

Доплата к отпуску не социального характера

При выходе на отдых работник может получить не только материальную помощь, ни некую премию. В таком случае такая доплата осуществляется как доплата по итогам рабочего года и зависит от эффективности работы, как данного работника, так и предприятия в целом. Она в большинстве случаев устанавливается в виде процента от оборота фирмы, от размера продаж, от самого оклада и т.д. Именно поэтому такая доплата всегда имеет не социальный характер, а исключительно трудовой. Такой вид доплат удобен именно компаниям, ведь они получают право учитывать расходы на такие доплаты работникам в расходы текущего периода. Это позволяет им значительно уменьшать налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль.

Помимо самого работодателя, налоги платить и получатель. Вне зависимости от размера премия облагается НДФЛ и сборами.

Заявление на матпомощь: писать или нет?

Для того, чтобы получить материальную помощь необходимо обязательно написать заявление. Заявление на материальную помощь к отпуску (образец) можно скачать здесь. Но следует заметить, что не все обязаны писать такое заявление. Если на предприятии предусмотрено, что при уходе в отпуск каждый без исключения в автоматическом режиме получает материальную помощь, то тогда писать заявление никто не будет просить. Если же материальная помощь выплачивается не всем, а только при определенных обстоятельствах, то тогда такое заявление писать необходимо.

Что указывается в таком документе:

  • На чье имя пишется заявление, с указанием должности данного лица. Например: генеральному директору ООО «К» Иванову Иван Петровичу;
  • От кого данное заявление пишется;
  • Потом указывается просьба предоставить материальную помощь к отпуску, указав также и период выхода в отпуск;
  • Потом указывается подпись и дата написания заявления.

Такой документ составляется от руки и подается в бухгалтерию за несколько дней до выхода в отпуск. Законодательно нет ном, которые указывали конкретно, за сколько дней такое заявление должно быть подано в бухгалтерию.