В нашем обществе почему-то принято считать, что налогоплательщик всегда должен кому-то: он должен платить в бюджет, должен предоставлять декларации по налогам. Вести активное сотрудничество с ФНС и т.д. Но мало кто говорит о том, что плательщик имеет еще и ряд прав, которое должны реализовываться в государстве. И далее мы поговорим на такую тему как права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства.

Права и обязанности налогоплательщика

Каждый налогоплательщик в соответствие с Налоговым Кодексом имеет такие права:

  • Получать от ФНС разъяснения по возникающим в процессе начисления и уплаты налога вопросам. Такие консультации могут быть получены как в устной, так и в письменной форме. Но никто не имеет права отказать;
  • Получать в полном объеме информацию о системах налогообложения, возможных вариантах их применения,
  • Защищать свои интересы в суде и перед представителями ФСН, в том числе с привлечением адвоката и других компетентных специалистов;
  • В полном объеме получать налоговые льготы;
  • Присутствовать при провидении проверки со стороны ФСН
  • Получать возврат по излишне уплаченным суммам налогов.

Налогоплательщик обязан:

  • Полностью обеспечивать сохранность всех налоговых документов в течение установленного НК срока – четырех лет с момента составления;
  • Подавать налоговую и бухгалтерскую отчётность в органы ФНС;
  • Вести учет доходов и расходов, на основании которого осуществлять расчет налогооблагаемой базы;
  • По требованию налоговых органов предоставлять запрашиваемые для проверки документы;
  • Осуществлять начисление и уплату необходимых налогов.

Если какая-то из обязанностей будет не выполнена, то тогда налогоплательщику придется отвечать. Такие деяния будут основанием налоговой ответственности.

Ответственность за нарушение налогового законодательства

Итак, для начала ответим на вопрос, а с какого возраста наступает налоговая ответственность? По нашему законодательству – с 16 лет. Если нарушитель еще не достиг такого возраста, то он не может быть привлечен ни к какой ответственности. При этом само понятие налоговой ответственности не нужно путать с административной и уголовной. Это совсем три разных вида, за который предусмотрен разный вид наказания. Необходимо четко понимать, что налоговое нарушение рассматривается в разным отраслях права  по-разному:

  1. Например, в административной сфере в КоАП под налоговым нарушением понимают исключительно неподачу в срок декларации по конкретному налогу. Административная ответственность за нарушение выражается в штрафе. Размер такого штрафа минимален и составляет 500 рублей;
  2. Если речь идет об уголовном праве, то здесь под нарушением такого плана рассматривают неуплату налога в бюджет. И за такие действия в зависимости от размера долга и степени умышленности грозит разный размер штрафа и разный срок лишения свободы – от 1 до 3 лет.
  3. Если же речь идет о налоговой ответственности, то здесь мерой налоговой ответственности является взыскание, предъявляемое к нарушителю как за неподачу в срок декларации, так и за неправильный расчет величины самого налога.

Порядок привлечения к налоговой ответственности следующий:

  • Штраф в размере до 300 тыс. рублей. Применяется санкция тогда, когда будет доказано, что в бюджет не внесено налогов в крупном размере. Помимо самого штрафа могут обычного гражданина лишить свободы на срок до 12 месяцев;
  • Штраф в размере 500 тыс. рублей. Такой размер штрафа за уклонение от уплаты налогов используется тогда, когда неуплата налогов осуществлена в особо крупном размере. В данном случае помимо штрафа могут лишить свободы на период до 36 месяцев;
  • Штраф в размере 300 тыс. рублей и лишение свободы на период до 24 месяцев. Штраф за несвоевременную оплату налогов применим к должностному лицу, которое признано виновным в деле о неуплате налогов со стороны организации в крупном размере;
  • Штраф в размере 500 тыс. рублей и лишение свободы на период до 3-х лет. Также такая ответственность применительно к должностному лицу той компании, которая недоплатила налогов в бюджет РФ, но только не в крупном, а в особо крупном размере.

Чтобы не платить штрафы и не бояться потерять свободу, лучше придерживаться норм НК РФ, чем потом отвечать за свои деяния перед законом.