Облагается ли больничный лист НДФЛ? Этот вопрос интересует как бухгалтера, занимающегося начислением заработной платы, так и самого работника, которому выплачивается пособие. Каким образом больничный облагается НДФЛ, особенности расчета налога и его уплаты рассмотрим ниже.

 

Облагается ли больничный НДФЛ?

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

 

Облагается ли больничный НДФЛ?

В ст. 217 НК РФ содержится закрытый список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В него входят:

  • все виды пособий, выплачиваемых государством в соответствии с действующими законами, в том числе пособия по родам и беременности, по уходу за ребенком и по безработице;

  • все виды государственных пенсий;

  • алименты и прочие выплаты.

Пособие по временной нетрудоспособности в этом перечне оговаривается отдельно и однозначно исключено из вышеуказанного списка не облагаемых НДФЛ выплат.

 

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Если лист нетрудоспособности оформлен в связи с родами и беременностью, то НДФЛ с него не удерживается, а вот если документ получен по любой другой причине (включая уход за заболевшим ребенком), то такие больничные облагаются НДФЛ однозначно. Причем как с части, оплачиваемой из средств работодателя за первые 3 дня болезни, так и с части, оплачиваемой за счет ФСС.

 

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

Такие больничные облагаются НДФЛ, как и все остальные, то есть в общем порядке.

 

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

Ставка налога на доходы физлиц — 13%. Больничный лист облагается НДФЛ по этой же ставке. Налог начисляется на больничный со всей суммы рассчитанного пособия за минусом установленных законом стандартных вычетов, например на детей.

 

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа по нетрудоспособности другие, нежели с отпускных или заработной платы. Работодатель обязан перечислить удержанный НДФЛ с больничного не позже последнего дня месяца, в котором деньги были выданы работнику.

 

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Если налоговый агент своевременно не перечислил налог, то с него может быть удержан штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ, а также пени (ст. 123 НК РФ).

 

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

Бывает, что работодатель производит доплату по листу нетрудоспособности до среднего заработка. Например, если стаж у работника не позволяет ему выплатить 100% среднего заработка. В таком случае с доплаты также требуется удержать налог на общих основаниях.