Транспортный налог уплачивают все собственники автомобилей независимо от того, организация это или частное лицо. Как и любой другой обязательный бюджетный платеж, он характеризуется объектом обложения, ставками и сроками уплаты, возможностью применения льгот. Подробнее — в нашей статье.

 

Налоговая ставка по налогу на транспорт: определение и характеристики

Льготы по налогу на авто

Расчет стоимости налога за лошадиные силы в 2014, 2015 и 2016 годах (тарифы)

В какие сроки нужно платить налог

Порядок уплаты налога на машину для физических лиц

Порядок уплаты налога на транспортное средство для организаций

Как узнать в ФНС об отсутствии долга и о том, сколько нужно доплатить

Какой будет ответственность за просрочку платежа, или Сколько стоит ошибка

 

Налоговая ставка по налогу на транспорт: определение и характеристики

Впервые применять налог на автомобиль начали в 2003 году. Основанием для его возникновения была необходимость создания денежного фонда для компенсации экологического ущерба, причиняемого автотранспортом, а также поддержания автомобильных дорог в надлежащем состоянии.

Схожее с транспортным налогом назначение имеют:

  • акцизы на топливо;

  • дорожные сборы;

  • платежи за негативное воздействие на окружающую среду.

Уже неоднократно главу о налоге на транспортные средства предлагали изъять из НК РФ и перестать его взимать, но до сих пор это не произошло и не планируется. Сейчас идут дебаты по поводу того, как можно трансформировать существующую систему начисления и уплаты транспортного налога, но решения по данному вопросу пока нет.

В гл. 28 НК РФ отражены основные параметры, регулирующие транспортный налог. В частности, она определяет:

  • базу начисления;

  • общий порядок расчета;

  • сроки перечисления и ставки транспортного налога.

В связи с тем, что поступления от налога на транспортные средства пополняют региональные бюджеты, ст. 363 НК РФ администрациям территориальных образований дается довольно широкий перечень полномочий по его регулированию, а именно:

  • определять минимальные и максимальные ставки транспортного налога;

  • регулировать предельную дату его перечисления в бюджет;

  • утверждать механизм общего администрирования и предоставления льгот.

В то же время для контрагентов, которые отнесены к категории крупнейших плательщиков, ст. 363.1 НК РФ устанавливает особый порядок отчетности и уплаты транспортного налога.

В качестве единиц техники, которые участвуют в начислении, выступают:

  • все типы автомобильного транспорта;

  • воздушные суда различного назначения;

  • морские и речные суда;

  • иные транспортные средства, поименованные в ст. 358 НК РФ.

База для расчета будет определяться исходя из вида эксплуатируемой техники:

  • Для всех типов транспорта с двигателями, мощность которых выражена в лошадиных силах, нужно рассчитывать налог на лошадиные силы, которые указаны в техническом паспорте. В некоторых случаях в документах мощность выражена в киловаттах. Тогда необходимо будет пересчитать этот показатель в соотношении 1 Квт к 1,3592 л. с.

  • Для авиасудов основой для расчета будет тяга реактивного двигателя.

Стандартный налоговый период по транспортному налогу — год. Однако в случае реализации транспортного средства или его кражи злоумышленниками применяется специальный коэффициент, учитывающий уменьшение срока пользования.

 

Льготы по налогу на авто

По общему правилу транспортный налог уплачивают организации и граждане, владеющие транспортными средствами. На практике для некоторых категорий плательщиков предусмотрены определенные послабления.

Возможно освобождение от уплаты транспортного налога по следующим объектам:

  • лодкам без мотора;

  • электрическим тележкам, велосипедам и скутерам;

  • сельскохозяйственной технике, применяемой по прямому назначению;

  • транспортным средствам, используемым для медицинского обслуживания;

  • платформам и судам для бурения;

  • единицам техники, применяемым для пассажирских перевозок;

  • транспортным единицам, поименованным в Российском международном реестре судов.

Местные органы власти могут самостоятельно определять категории налогоплательщиков, пользующихся определенными льготами. Как правило, в них обязательно включаются:

  • граждане с ограниченными возможностями;

  • семьи, отнесенные к категории многодетных;

  • участники войны.

Кроме того, администрациям территориальных образований предоставлено право самостоятельно решать, когда платить транспортный налог и сколько составит его тариф. Также очень распространена практика освобождения от уплаты и отчетности по транспортному налогу в ФНС.

 

Расчет стоимости налога за лошадиные силы в 2014, 2015 и 2016 годах (тарифы)

Для каждой категории налогоплательщиков существует отдельный алгоритм расчета транспортного налога:

  1. Частные лица и предприниматели не делают расчетов. Этим занимаются специалисты ФНС, рассылая всем уведомления по почте. Для определения ставки транспортного налога на 2014 год информация о транспортных средствах этих категорий плательщиков передавалась в инспекции из ГИБДД. Теперь владельцы транспорта сами информируют проверяющих о прекращении и приобретении права собственности на автомобиль.

  2. Для предприятий установлена обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать сумму транспортного налога, своевременно представлять утвержденную форму декларации.

Владельцы компаний всячески старались снизить транспортный налог на автомобили в 2015 году, да и сейчас используются для этого различные схемы. В случае неверного исчисления налога на транспортное средство в 2015 году, а также в 2016-м необходимо произвести перерасчет и представить уточненную форму декларации.

Что еще может повлиять на налог на транспортное средство в 2015–2016 годах? Прежде всего, специальный повышающий коэффициент. Его размер в текущем году изменился и существенно повлиял на ставки транспортного налога. Список значений коэффициента был опубликован в марте 2016 года.

До настоящего времени размер ставки по транспортному налогу изменялся в зависимости от времени нахождения транспортной единицы в собственности.

На вопрос «Сколько стоит транспортный налог на автомобиль, который угнали?» можно уверенно ответить: нисколько. В подобном случае он не уплачивается.

При продаже транспортного средства до 15-го числа месяца включительно налог перечисляет покупатель, позже 15-го — продавец.

 

В какие сроки нужно платить налог

Дата уплаты налога также зависит от категории плательщика:

  • физические лица платят строго в фиксированные сроки (с текущего года — до 1 декабря);

  • организации уплачивают авансовые платежи раз в квартал и налог в конце года.

 

Порядок уплаты налога на машину для физических лиц

Граждане перечисляют налог на основании уведомления, получаемого по почте ежегодно. При этом наиболее удобным методом оплаты является использование специализированных государственных интернет-ресурсов.

 

Порядок уплаты налога на транспортное средство для организаций

Компании рассчитывают стоимость транспортного налога за лошадиную силу на основе данных учета транспортных средств. Они вносят авансовые платежи исходя из ставки транспортного налога на 2016 год каждый квартал. По итогам года компании сдают итоговую декларацию и в случае необходимости производят доначисление и уплату по тарифам транспортного налога в 2016 году. Предприятия на специальных налоговых режимах также перечисляют налог по ставкам транспортного налога 2016 года. Инспекции проверяют порядок исчисления налога в цифровом формате.

 

Как узнать в ФНС об отсутствии долга и о том, сколько нужно доплатить

Получить информацию о задолженности по уплате сумм по ставкам транспортного налога на 2015 год можно непосредственно в инспекции либо по коммуникационным каналам связи (на сайте ФНС).

 

Какой будет ответственность за просрочку платежа, или Сколько стоит ошибка

В случае несвоевременной или неполной уплаты налога будут наложены штрафные санкции в виде процентов от недоплаченной суммы. Для организации неприятными последствиями неуплаты транспортного налога может быть арест счетов налоговой инспекцией.

 

***

Чтобы правильно ответить на вопрос, каким будет транспортный налог в 2016 году, нужно внимательно следить за всеми изменениями в законодательстве.