ООО, которые работают в разных направлениях деятельности, имеют перед законом обязанность по определению формы налогообложения. И если кто-то ошибочно полагает, что существует всего единая форма такого режима, то он ошибается. В зависимости от размера получаемой прибыли, от величины штата сотрудников и т.д., предприятие имеет право выбора. И далее о том, какие есть виды налогообложения и что такое общая система налогообложения для ООО.

Виды систем налогообложения для ООО

По Налоговому Кодексу любое предприятие имеет право выбрать ту форму налогообложения, в рамках которой оно будет работать. Всего на данный момент существует 4 системы:

  1. Общая система, которая является основной для всех видов бизнеса;
  2. Упрощенная, известная многим в сокращенном виде как УСН;
  3. Единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН;
  4. Единый налог на вмененный налог. Применяется аббревиатура ЕНВД.

И если для индивидуальных предпринимателей наиболее оптимальной является упрощенная система, то для ООО наиболее распространенная общая, о которой и пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения для ООО

Если рассматривать само понятие «общий налоговый режим» для ООО, то его нет. В Налоговом Кодексе не предусмотрено такого термина. В общем понимании, ОСНО для ООО, а именно так сокращают такую форму, предполагает совокупность всех налогов, которые платит любой субъект хозяйственной деятельности на общих основаниях в соответствие с действующим законодательством.

Каждое ООО может стать плательщиком общих налогов на общих основаниях по следующим причинам:

  • Предприятие не имеет возможности перейти на упрощенную систему налогообложения по причине несоответствия установленным ограничениям, например, размеру получаемого дохода или количества работающих сотрудников;
  • Предприятию в обязательном порядке необходимо быть плательщиком НДС;
  • Субъект по ряду причин имеет основания получить льготу по налогу на прибыль, поэтому он желает платить именно такой налог, что предусматривает общую систему;
  • Другие причины.

Но в большинстве случаев, как показывает практика, многие остаются на общем режиме не по желанию, а по незнанию. Просто лица не знают, что есть другие варианты, и более выгодные конкретно для их бизнеса.

ОСН налогообложение для ООО предполагает уплату таких налогов:

  • Налог на прибыль. Платят почти все категории плательщиков. Ставка составляет 20%. Период – отчетный год. Подается за год декларация по налогу на прибыль;
  • НДС. В зависимости от того, в какой сфере будет работать предприятие, будет зависеть и ставка налога: от 0 до 18%. Отчетный период в данном случае составляет квартал;
  • Налог на имущество предприятия, которое находиться в собственности. Платиться по итогу отчетного года в размере до 2,2% от оценочной стоимости имущества.

У кого-то может возникнуть вопрос: а можно пример расчета налогов ООО на ОСНО? Чисто математически можно привести пример, взяв размер доходов и расходов, вычесть их и умножить на ставку. Но это не целесообразно, так как на каждом предприятии есть свои особенности учета расходов. Главное посчитать не сам налог, а налогооблагаемую базу. А здесь важно понимать: что можно отнести в доходы, что нет, какую часть расходов можно списать на расходы периода, а что нет. Для этого необходимо отдельно изучать особенности каждого налога.

Переход на ОСНО, отчетность

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? Что необходимо сделать, чтобы стать плательщиком таких налогов?

Ответ: специально ничего, поскольку при регистрации любой компании и без специального перехода на другую форму, по умолчанию для каждого налогоплательщика применяется именно такая форма. Также важно знать: если льготник, работающий на какой-либо другой системы, не соответствует ее требованиям, то он автоматически переходит на общую систему.

Особенностью является также и то, что такую общую систему нельзя ни в коем случае совмещать с упрощенкой, но можно с ЕНВД.

По поводу отчетности ООО на ОСНО. У многих возникает вполне логичный вопрос: а какую отчетность сдает ООО на ОСНО?

Ответ: ту отчетность, которую необходимо сдавать по каждому уплачиваемому по данной системе налогу и в тот период, за который такой платеж оплачивается (рассмотрено ранее).

Отчеты ООО на ОСНО в 2018 году предполагают:

  1. Сдачу бухгалтерской отчетности за год;
  2. Сдачу налоговой отчетности: декларации по НнП (нарастающим итогом за квартал, полугодие и т.д. до 28 числа того месяца, который следует за отчетным периодом) и НДС (до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом);
  3. Справки по НДФЛ, которые предоставляются или за квартал, или за год. Так 2 НЛФЛ сдается за год до 1 апреля, а вот 6-НДФЛ сдается поквартально;
  4. Нововведение – сдача расчетов по всем страховым взносам. Подается за квартал до 30 числа следующего месяца.