Общество с ограниченной ответственностью, сокращенное ООО, — это организационно-правовая форма, в рамках которой функционирует предприятие. Другими словами, ООО может быть любое предприятие, ведущее коммерческую деятельность в РФ. Соответственно оно обязано не только быть зарегистрированным в органах Фискальной налоговой службы, но также и должно работать на определенной системе налогообложения. И далее о том, какие системы (виды) налогообложения для ООО в 2018 году есть, как их выбрать и что они предусматривают для самого налогоплательщика.

Виды налогообложения для ООО

Следует отметить для начала, что в Налоговом Кодексе РФ существует 4 режима налогообложения, в рамках которых могут работать ООО. Кстати, не правильно употреблять словосочетание вид налогообложения, корректнее в соответствие с НК употреблять понятие режим или вид системы налогообложения для ООО. На данный момент это следующие режимы:

  1. Общая система, которая является основной для всех видов бизнеса;
  2. Упрощенная, известная многим в сокращенном виде как УСН;
  3. Единый сельскохозяйственный налог, сокращенно ЕСХН;
  4. Единый налог на вмененный налог. Применяется аббревиатура ЕНВД.

В зависимости от того, в какой сфере функционирует предприятие, какой объем выручки у него за отчетный период и т.д., он может перейти на одну из указанных форм. Но возникает вполне логичный вопрос: чем каждый режим налогообложения для ООО отличается друг от друга, есть ли кардинальные отличия?

Да, отличия есть, и в первую очередь все они заключаются в таких параметрах как:

  • Величиной самой ставки налога;
  • Налоговым периодом, за который такой платеж должен быть осуществлен;
  • Алгоритмом начисления и уплаты;
  • Базой, применяемой для исчисления размера платежа.

И далее кратко о том, какие особенности имеет  каждая система налогообложения для ООО в 2018.

Общая система

На ней могут работать все без исключения налогоплательщики. Нет особых ограничений для ее выбора. При выборе такой системы плательщик в обязательном порядке платить такие налоги налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Соответственно налоговой базой является:

  1. Размер получаемой прибыли;
  2. Размер самой добавочной стоимости НДС;
  3. Стоимость имеющегося в собственности имущества.

Для каждого из данных налогов установлены свои отчетные периоды и свои ставки налогообложения, что кратко представлено в таблице.

 

НнП

Отчетным периодом является год

Для всех единый размер – 20% от получаемой прибыли

НДС

Отчетность составляется и подается за квартал

Ставка от 0 до 18%. Все зависит от того, в какой сфере работает компания, какие товары и услуги реализует

Налог на имущество

Период для начисления и уплаты – календарный год

Ставка составляет до 2,2% в год от стоимости имущества

 

УСН

Следует отметить, что УСН для ОО может быть представлена в двух вариантах:

  1. УСН Доходы;
  2. УСН Расходы.

Каждая имеет свои особенности.

Если речь идет о доходной УСН, то здесь есть лимит по размеру получаемого дохода за год. На текущий момент такое ограничение составляет 150 млн. рублей. Также на предприятии не должно работать более 100 сотрудников. В ином случае выбрать такую форму нельзя.  Налогооблагаемой базой является не прибыль предприятия, а размер получаемых доходов без учета понесенных расходов. И это важно понимать.  Ставка такого налога составляет 6%, а отчетным периодом является год. Но при этом есть такая обязанность налогоплательщика как уплата авансов за квартал.

Если рассматривать виды налогов для ООО, то здесь также предусмотрен всего лишь один вид, который взимается с разницы между получаемыми доходами и понесенными расходами. Такая система налогообложения для ООО 2018 предусматривает ставку в размере 15% от налогооблагаемой базы. Правда, региональным властям предоставлено исключительное право снижать ее до 5%.

ЕСХН

Из самого понятие становиться ясным, что такой налог платят те ООО, которые работает в сегменте сельского хозяйства.  Они платят налог на прибыль, которая рассчитывается как разница между полученными доходами и понесенными расходами. Ставка составляет 6% в год. Отчетным периодом является год, но при этом также есть обязанность платить авансовые платежи поквартально в случае получения доходов в таком периоде.

ЕНДВ

Это достаточно редкий вид налогообложения, который в каждом отдельном регионе имеет свои особенности. Облагается доход, получаемый на временной основе и не связанный с основной деятельностью. Отчетным периодом является квартал, а ставка составляет 15%.

Вот такие виды налогообложения для ООО в 2018 году предусмотрены законом. Какую выбрать,  решает каждая компания самостоятельно, исходя из своих особенности бизнеса.