Заполненная декларация УСН сдается в бумажном или электронном виде по завершении отчетного периода или закрытии компании. Порядок ее заполнения за 2017 год определен Приказом ФНС РФ № ММВ-7 – 3/99 от февраля 2016г., а также положениями НК РФ.

Общие сведения о заполнении декларации

Бланк отчета включает в себя шесть листов и титульник. Разделы 1 и 2 различаются между собой. Остальные три одинаковы для всех упрощенцев, как и лицевая страница. Третий раздел предназначен для отображения финансовой информации, касающиеся распределения полученных целевых средств, не облагаемых налогом. Из этих соображений данный раздел не включен в бланк отчета коммерческих предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Если речь идет об электронном формате, то допускается использование специальных или стандартных офисных программ. Допустим шрифт размером не более 16 и 18. Двусторонняя печать и скрепление страниц друг с другом запрещено.  

Как заполнить декларацию: шаг за шагом

В типовой бланк вносится информация в следующем порядке:

  • Заполнение лицевой страницы путем ввода регистрационных данных плательщика.
  • В разделе 1.2 необходимо отразить подлежащую уплате сумму налога.
  • Графы раздела 2.2 детализируют сам расчет.
  • Раздел 3 – заполняется при наличии целевого капитала извне.

В бланке декларации УСН по варианту «доходы-расходы» все данные вносятся на основании информации из книги учета доходов и расходов. Каждая цифра округляется до целых единиц – никаких копеек. Что необходимо отразить?

  • Указание доходов по нарастанию (ст. 210-213);
  • Указываемые расходы должны соответствовать книге доходов и расходов (ст. 220-223);
  • При наличии убытков они вносятся в ст. 230. Их разрешено переносить на будущие периоды, тем самым получая право на использование в качестве снижающего фактора;
  • Поквартальный расчет базы детализируется в ст. 240-243;
  • Превышение расходов над доходной частью вносится в ст. 250-253;
  • Ставка налога фиксируется в ст. 260-263. Базовая по всей стране одинакова — 15%, но в регионах власти вправе применять свой индивидуальный процент. Его можно выяснить в местном отделении ФНС;
  • Авансовые платежи, рассчитываемые посредством математических действий – произведение ставки и базы, заносятся в ст. 270-273;
  • В 280-й строке декларации отражается минимально допустимый размер налога – 1%.

Далее, исходя из сформированных данных, заполняется раздел 1.2 по следующему алгоритму:

  • 010 — указание кода ОКТМО. Информация вносится в случае изменения места нахождения субъекта за налоговый период. В противном случае она пустует;
  • 020-080 — отображение сведений по авансам. В случае с отрицательным результатом после применения вычетов его значение вносится в 050 и 080. Он может быть использован в качестве понижающего фактора. Для положительных значений предусмотрены ст. 040 и 070;
  • 100 и 110 – непосредственно суммы налогов для уплаты или снижения;
  • 120 – расчет разрешенного минимума, оставшегося после вычета вовремя уплаченных авансов. Суммой к уплате признается большее значение разницы строк 100 и 120 – где будет больше результат, по той строке и платят.

Нулевая декларация

Даже если компания по упрощенке не вела активную деятельность, сдавать декларацию она обязана. Нулевка заполняется также на основе книги учета расходов и доходов. Разница в том, что все разделы кроме информационного титульника, кода ОКТМО и налоговых ставок отмечаются прочерком.

Бланк декларации и образец ее заполнения можете скачать по ссылкам ниже:

Бланк декларации УСН

Образец заполнения декларации УСН