Все налогоплательщики, являющиеся физическими лицами и получающие доход в виде заработной платы, ежемесячно платят государству налог на доходы физических лиц. Ставка налога для граждан России составляет 13%, а размер налога зависит от размера налогооблагаемой базы. Но государством введена такая категория как налоговые вычеты, позволяющая каждому без исключения налогоплательщику получить уменьшение налогооблагаемой базы и уменьшить сумму  НДФЛ. И одними из таких вычетов являются стандартные налоговые вычеты на детей, о которых и пойдет речь далее. Также в статье кратко затронем такую тему как коды вычета на детей в 2018 году.

Вычеты на детей: их размер

Для начала отметим, что право на получение налогового вычета имеет каждая семья, в которой есть дети. При этом не принципиально важно, как этот ребенок появился в семьи. На вычет имеют право родные родители, приемные, опекуны и т.д. Право появляется у родителей в том случае, если:

  1. В семье есть ребенок несовершеннолетнего возраста до 18 лет;
  2. Ребенок является студентом, аспирантом, ординатором и т.д. Здесь право не утрачивается до 24 лет ребенка, но при условии, что форма обучения является очной, а не заочной.

Автоматически право на налоговый вычет ликвидируется, если наступает одно из следующих событий:

  • Ребенок становиться совершеннолетним и не продолжает свое обучение в ВУЗе на очной форме;
  • Ребенок официально становиться супругом или супругой, то есть заключает брак с другим человеком;
  • Смерть ребенка.

В зависимости от того, сколько детей в семье, какой их возраст, есть ли дети инвалиды и т.д. предусмотрен разный размер вычетов. Это необходимо учитывать.

Размеры вычетов:

  • в размере 1400 рублей для родителей, которые имеют ребенка или являются его опекуном. При этом такой вычет будет применяться до тех пор, пока суммарный размер дохода с начала года у такого родителя не достигнет 350 тыс. руб.;
  • в размере 3000 руб. для родителей и опекунов семей, в которых рожден второй или третий ребенок. Алгоритм начисления аналогичен, как и в предыдущем варианте;
  • в размере 12 000 руб. в том случае, если в семье есть ребенок – инвалид. При этом не важным фактом является группа инвалидности ребенка. Но только, если родители являются родными. Если же ребенок воспитывается опекунами, то тогда налоговая льгота будет составлять всего 6000 рублей;

Помимо размера, многих волнует право второго родителя получать налоговый вычет. По закону каждый из родителей имеет право применять такой вычет, но только в том случае, если получаемый доход облагается НДФЛ.

Коды вычета на детей в 2018 году

Когда происходит заполнение формы 2-НДФЛ, то каждый работодатель должен в данном отчетном документе указывать код стандартного вычета на ребенка, который дает право на налоговый вычет. Такие правила утверждены НК РФ.

Так вот, код налогового вычета на ребенка в 2018 году классифицируется по двум критериям:

  1. В зависимости от того, какой ребенок в семье по счету, например, первый, второй, ребенок инвалид и т.д.;
  2. А также в зависимости от того, кем приходиться налогоплательщик данному ребенку: родителем, усыновителем, попечителем, приемным родителем и т.д.

От этого и будут разные кода на вычеты. Кроме того, необходимо иметь в виду и следующую особенность: оба ли родителя получают в семье вычет или нет. Если один из родителей отказывается от такого права или не получает его, то тогда второй родитель автоматически получает двойной размер такой вот льготы ежемесячно. Кода также будут разными.

И далее представляем 2 НДФЛ код вычета на детей, которые необходимо применять на практике:

126 – код вычета на первого ребенка;

127 – код вычета на второго ребенка;

128 – код вычета на третьего и последующего ребенка;

129 – код вычета при наличии на ребенка-инвалида.

Такая группа кодов применяется только в том случае, если родители являются родными или усыновителями. В случае опекунства и попечительства применяются другие кода:

130 – код вычета на первого ребенка;

131 – код вычета на второго ребенка;

132 – код вычета на третьего и последующего ребенка;

133 – код вычета при наличии на ребенка-инвалида.

Следует помнить, что такой вариант кодов с 126 по 133 используется в том случае, если в семье каждый из родителей предъявил право на получение льготы. Если же заявитель является единственным родителем или второй родитель отказался, то там совсем другая система кодов. Далее представляем такой список:

  1. Если родитель единственный:

134 – на первого ребенка, если родитель родной или усыновитель;

135 – если для первого ребенка заявитель опекун или попечитель;

136 – на второго ребенка, если родитель родной или усыновитель;

137 –  если для второго ребенка заявитель опекун или попечитель;

138 – на третьего ребенка, если родитель родной или усыновитель;

139 – если для третьего ребенка заявитель опекун или попечитель

140 – на ребенка-инвалида, если родитель родной или усыновитель;

141 – если для ребенка-инвалида заявитель опекун или попечитель

  1. Если второй родитель отказался:

142 – на первого ребенка, если родитель родной или усыновитель;

143 – если для первого ребенка заявитель опекун или попечитель;

144 – на второго ребенка, если родитель родной или усыновитель;

145 – если для второго ребенка заявитель опекун или попечитель;

146 – на третьего ребенка, если родитель родной или усыновитель;

147 – если для третьего ребенка заявитель опекун или попечитель

148 – на ребенка-инвалида, если родитель родной или усыновитель;

149 – если для ребенка-инвалида заявитель опекун или попечитель

В зависимости от конкретных условий, работодатель должен в обязательном порядке применять только корректный код вычета, иначе сумма вычета и его код могут не совпадать, и в таком случае со стороны налоговых органов может быть проведена проверка.