Как рассчитать земельный налог? Множество налогоплательщиков задаются этим вопросом сразу после оформления земельных участков в собственность. Как рассчитать земельный налог, а также что может повлиять на его размер, вы узнаете из нашей статьи.

 

Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

Как посчитать налог на льготный земельный участок

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

 

Земельный налог: кто платит и от чего зависит его размер

После оформления в собственность земельного участка организация или физлицо приобретают новые обязанности, связанные с расчетом земельного налога, а также его уплатой.

В нашей статье речь пойдет о расчете налога юрлицами — только они делают это самостоятельно. Физлица уплачивают налог согласно уведомлениям, получаемым из налоговой службы.

Исполнять обязанности плательщика земельного налога организация начинает сразу же после регистрации земли.

В то же время в налоговом законодательстве указано, что хозяйствующие субъекты, которые получили землю в безвозмездное пользование либо взяли ее в аренду, не признаются плательщиками земельного налога, поэтому им необязательно знать, как рассчитывается земельный налог.

Помимо законодательства о налогах и сборах, вопросы, связанные с порядком расчета земельного налога, регулируют и другие документы, такие как Земельный кодекс РФ и правовые акты органов местного самоуправления. Это связано с тем, что муниципальная власть наделена полномочиями по установлению ставок, льгот и порядка уплаты земельного налога. В связи с этим в каждом муниципальном образовании сумма налога будет своя.

Также на размер налога могут оказать влияние кадастровая стоимость земельного участка и цели, для которых была приобретена земля. Например, при строительстве жилого дома при расчете налога используются специальные коэффициенты.

 

Порядок исчисления и уплаты налога на участок земли

Так как рассчитать земельный налог? На первый взгляд кажется, что ответ лежит на поверхности: нужно воспользоваться базовой формулой расчета земельного налога. Однако на практике все может быть немного сложнее.

Формула земельного налога аналогична формулам расчета других налогов: произведение налоговой базы и налоговой ставки. Но для начала необходимо узнать, из чего складывается налоговая база. Для этого обратимся к положениям НК РФ (ст. 389), в котором указано, что базой для земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка.

Ее можно узнать из следующих источников:

  • свидетельства о собственности на землю;
  • кадастрового паспорта;
  • кадастровой карты, находящейся в открытом доступе на официальном сайте Росреестра.

Производя расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо обратить внимание на ставки налога, которые, в свою очередь, зависят от муниципального образования, в пределах которого расположен земельный участок. На практике встречаются случаи, когда земельный участок расположен на территориях соседних районов. В таком случае порядок исчисления и уплаты земельного налога будет зависеть от долей участка, а также ставок, установленных в данных регионах.

Также на расчет налога оказывает влияние период владения земельным участком. Так, например, если право собственности было зарегистрировано в течение года, то при расчете необходимо применять специальный коэффициент, зависящий от полных месяцев владения.

Кроме того, коэффициент, увеличивающий сумму налога, может применяться в случае использования земли в целях получения прибыли.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хозяйствующим субъектам нужно не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, но и обязательно подать соответствующую декларацию в налоговые органы, причем сделать это не позднее 1 февраля за прошедший налоговый период. Декларации за отчетные периоды сдавать не нужно, если органы местного самоуправления не предусмотрели такой вариант.

 

Пример расчета и исчисления налога по кадастровой стоимости

В целях ознакомления с порядком исчисления земельного налога рассмотрим пример расчета в пределах N-го муниципального образования. Учитывая, что за 2015 год организации уже отчитались, забежим немного вперед и расскажем, как рассчитать земельный налог на 2016 год. Стоит отметить, что указанный расчет не будет отличаться от расчета земельного налога в 2015 году.

Пример

Итак, мы имеем следующие исходные данные. Организация приобрела 27.06.2015 земельный участок стоимостью 570 000 руб., находящийся в муниципальном образовании, на территории которого действует ставка в размере 1,5%, а также отсутствуют различного рода налоговые преференции.

В рассматриваемой ситуации коэффициент владения будет 0,5 (6 полных месяцев владения / 12 календарных месяцев).

Таким образом, сумма налога составит 4 275 руб. (570 000 руб. × 1,5% × 0,5).

Как видно из примера, земельный налог от кадастровой стоимости рассчитывается достаточно просто, поэтому не доставит налогоплательщикам особых хлопот.

 

Как посчитать налог на льготный земельный участок

Как уже было отмечено выше, местные органы власти могут предоставить льготы на земельные участки, расположенные в пределах их владения. Однако делают они это крайне редко. В основном это связано с плохой наполняемостью местных бюджетов доходами, а как известно, земельный налог относится к местным налогам и полностью зачисляется в соответствующий бюджет.

Но все же на практике можно найти земли, которые освобождены от налогообложения частично или даже полностью. Для того чтобы узнать, распространяются ли на ваш земельный участок какие-либо льготы, нужно ознакомиться с местными правовыми актами. Тогда вы сможете посчитать земельный налог с учетом налоговых льгот.

В нашем примере, как рассчитать земельный налог, никакие льготы предусмотрены не были, но давайте вернемся к нему и введем новое условие.

Пример (продолжение)

На рассматриваемом земельном участке построили медицинскую лабораторию, которая занимает 10% от общей площади. В N-ном муниципальном образовании предусмотрены льготы для таких случаев.

Рассчитываем налоговую базу: 570 000 руб. – 570 000 руб. × 10% = 513 000 руб.

И определяем сумму налога: 513 000 руб. × 1,5% × 0,5 = 3 847,50 руб.

 

Как исчисляется земельный налог, уплачиваемый юрлицами, с помощью интернет-ресурсов

Земельный налог, уплачиваемый юрлицами, исчисляется самостоятельно работниками организации. Для облегчения задачи можно воспользоваться разнообразными онлайн-калькуляторами, имеющимися на многих сайтах. Чтобы найти такой калькулятор, достаточно разместить в любой поисковой системе запрос «Как рассчитать земельный налог».

ВАЖНО! Воспользоваться онлайн-расчетом можно при отсутствии каких-либо дополнительных условий, таких, например, как специальные коэффициенты.

Существует еще 1 вариант расчета — заранее подготовленная таблица в программе MS Excel со всеми условиями, применимыми к занимаемому земельному участку. Этот вариант самый универсальный.

 

***

Итак, из нашей статьи вы узнали, как рассчитывается земельный налог организациями. Стоит отметить, что знаний только налогового законодательства для этого недостаточно — необходимо изучить и другие нормативно-правовые акты.