Cроки уплаты земельного налога различаются в зависимости от правового статуса плательщика. Для физических лиц сроки уплаты земельного налога в 2016 году вновь были сдвинуты, а для организаций они устанавливаются региональными властями. Поговорим об уплате земельного налога далее.

Порядок и сроки оплаты земельного налога

Каким способом оплатить земельный налог

В какие сроки уплачивается земельный налог за период

Как заплатить земельный налог частным лицам и когда должна производиться оплата

Порядок и сроки оплаты земельного налога

Общие положения остаются неизменными: уплата земельного налога в 2016 году происходит по правилам ст. 396–397 НК РФ. Необходимость предварительного перечисления аванса, как и порядок применения налога на определенной территории, устанавливается властями региона по собственному усмотрению.

Организации самостоятельно производят расчет и уплату земельного налога, используя для этого условия, ставки, утвержденные региональными органами власти, но в рамках ограничений, указанных в ст. 394 НК РФ. Помимо этого, каждый субъект РФ самостоятельно решает, вводить ли авансовые платежи по налогу. Если решение о необходимости авансов принято в регионе, то каждый квартал компании должны платить четвертую часть от произведения ставки налога на стоимость земли по кадастру.

По итогам налогового периода в региональный бюджет отправляется разница между суммой налога за год и уплаченными авансовыми платежами. При этом нужно соблюдать сроки оплаты земельного налога.

Каким способом оплатить земельный налог?

Существует определенный порядок уплаты земельного налога. Для граждан варианты перевода средств в бюджет:

  • перевод через кредитное учреждение или его филиал, а также при помощи платежного терминала на основе штрихкода документа, который считывается сканером;
  • посредством сетевого ресурса ФНС, через личный кабинет налогоплательщика;
  • через электронный кошелек или сотовый телефон;
  • по сети интернет через порталы ru или «Заплати налоги», после прохождения предварительной регистрации на них;
  • используя личный кабинет клиента банка в соответствующей электронной платежной системе через лицевой счет.

Юридическим лицам доступно только безналичное перечисление с расчетного счета в банке.

В какие сроки уплачивается земельный налог за период?

На данный момент установлены следующие предельные сроки перечисления земельного налога в бюджет:

  • Для организаций — с 1 февраля года, идущего за налоговым периодом, и до последнего дня, утвержденного местными органами власти для перечисления. В части авансов предельный срок ограничен концом месяца, идущего сразу за кварталом.
  • Для граждан при перечислении налога за 2014 год последним днем оплаты было 1 октября 2015 года, срок уплаты земельного налога за 2015 год — до 1 декабря 2016 года.
  • Для частных предпринимателей с 2015 года установлены те же правила оплаты, что и для граждан. До этого предприниматели приравнивались к юридическим лицам — уплачивали налог по тем же правилам.

Как заплатить земельный налог частным лицам и когда должна производиться оплата?

С 2015 года оплата земельного налога гражданами и частными предпринимателями производится по одному алгоритму. Налоговые органы высылают им уведомления с указанием суммы к оплате. Уведомления не могут содержать суммы налога, рассчитанные более чем за 3 предшествующих налоговых периода подряд.

Если физлицам не было предъявлено уведомление, они должны проинформировать инспекцию об имеющихся у них земельных участках, включаемых в базу по налогу. Данное требование содержится в п. 2.1 ст. 23 НК РФ.

Администрирование правильности и своевременности внесения денежных средств в бюджет осуществляет орган ФНС по месту нахождения земли. Если облагаемая площадь находится на территории нескольких органов, каждый из них должен осуществлять контроль за корректностью уплаты налога с соответствующей доли и расчетов с бюджетом.

Полученный в порядке наследования объект подпадает под обязательство уплаты налога со дня вступления физического лица в право наследования.

Если на земле предполагается вести строительство и на это получено соответствующее разрешение, для расчета применяется повышающий коэффициент 2 в течение первых 3 лет. Указанный коэффициент используется все время строительства до ввода объекта в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию излишне перечисленный налог должен быть возвращен собственнику участка. Излишек может образоваться в связи с тем, что по истечении 3 лет налог должен считаться уже с коэффициентом 1, а строительство, в свою очередь, может затянуться больше чем на 3 года.

Если объект перешел в собственность нового владельца до 15-го числа текущего месяца, то для расчета указанный период берется как целый месяц. Если же переход права произошел после 15-го числа, указанный месяц не учитывается совсем. Похожий механизм, но в обратном направлении, действует для владельца, который лишается права собственности: если это происходит после 15-го числа, объект участвует в расчете за целый месяц, если до — земля не включается в расчет налога.

 

***

В большинстве случаев порядок уплаты налога определяется статусом владельца участка (частное лицо, ИП или организация). Для физических лиц срок устанавливается в 2016 году до 1 декабря. Для организаций он зависит от местного законодательства, однако не может быть установлен до 1 февраля. Если в границах субъекта утверждены авансовые платежи, их необходимо перечислить до последнего числа месяца, следующего за кварталом.

Существуют также особенности определения периода нахождения объекта в собственности, в зависимости от того, когда происходит переход его права — до 15-го или после 15-го числа месяца.

В любом случае нужно следить за возможными изменениями законодательства в данной области.