По действующему Налоговому Кодексу все субъекты, которые владеют земельными участками, вне зависимости от площади владений обязаны платить в региональные бюджеты субъектов РФ земельный налог. Это является обязанностью налогоплательщика, за невыполнение которой к ним будут применены штрафные санкции. Но не все же имеют одинаковое материальное положение, чтобы платить налог. Именно поэтому есть необходимость в предоставлении льгот определенным категориям граждан. И далее представлен перечень тех, кто имеет льготы на земельный налог.

Федеральные льготы

Напоминаем о том, что земельный налог – это региональный вид платежей, который наполняет казну муниципального бюджета. Именно поэтому уплату и процесс расчета регламентирует как Налоговый Кодекс, так и местные нормативно-правовые акты.

Если рассматривать вопрос льгот по данному налогу, то они прописаны как в самом НК, так и в региональных актах. Скидки на уплату такого налога предоставляется как для юридических лиц, то есть для компаний, так и для физических лиц.

Важно: само понятие льготы не всегда свидетельствует о том, что субъект не платит налог. Льгота может свидетельствовать о том, что субъекту предоставляется сидка по налогу, но не более.

Льгота по земельному налогу для юридических лиц положена:

  • Всем учреждениям, которые подчиняются Министерству юстиции. Но льгота распространяется только на те земельные участки, которые непосредственно используются для выполнения такими учреждениями своих прямых обязанностей;
  • Любым религиозным организациям, которые имеют в собственности земли, где расположились строения, здания и хозяйственные постройки. Льгота распространяется только на участки благотворительного или религиозного назначения. Все остальные земли не освобождаются от уплаты земельного налога;
  • Учреждениям, функциональными обязанностями которых является контроль и уход за автомобильными трассами государства;
  • Любого рода благотворительным и общественным организациям, созданным для инвалидов и инвалидами. Применяется льгота только к тем земельным участкам, которые используются для выполнения непосредственной деятельности, прописанной в уставе;
  • Организациям культурного назначения, которые занимаются культурным промыслом;
  • Предприятиям, работающим на территории определенной территориальной зоны. Льгота для данных участков не является постоянной, а только применяется на срок 5 лет с момента, когда такая организация стала собственником земли.

Для ранее представленных субъектов льготы по уплате земельного налога заключаются в полном освобождении от уплаты такого налога.

Но помимо юридических лиц, есть и физические, которые также владеют некими земельными участками и обязаны платить налог. Так вот для таких людей в НК также предусмотрены некие скидки, которые помогут снизить земельный налог.

На льготы по земельному налогу (Налоговый Кодекс) для физических лиц имеют право:

  • Инвалиды 1 и 2 группы, а также инвалиды 3 группы, которые не могут работать по медицинским показаниям;
  • Инвалиды, которые имеют инвалидность с детства;
  • Герои, как РФ, так и СССР;
  • Ветераны войны, а также ветераны боевых действий;
  • Чернобыльцы;
  • Люди, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия или ядерных установок.

В данном случае льгота для физических лиц заключается не в том, чтобы полностью освободить гражданина от уплаты, а просто снизить ему налогооблагаемую базу на 10000 рублей.

Напоминаем, что налоговой базой в данном случае является кадастровая стоимость. Расчет льготы рассмотрим далее на примере:

Пример: Кадастровая стоимость объекта составляет 50 000 рублей. Ставка 0,3% в год. Какой налог должен заплатить ветеран боевых действий.

Расчет:

  1. Снижаем налоговую базу, то есть 50000 – 10 000 = 40 000;
  2. Считаем налог: 40 000*0,3/100 = 120 рублей..

Получаем, что за год ветеран боевых действий должен уплатить 120 рублей, если бы такой скидки не было, то тогда пришлось бы заплатить 150 рублей.

Региональные льготы

Представленные ранее льготы имели федеральное значение, то есть они предоставляются на всей территории России. Но каждый муниципалитет имеет полномочия собственными решениями устанавливать свои льготы, освобождая от налогов определенные социальные слои населения и т.д. Поэтому всегда перед тем, как самостоятельно рассчитывать налог, необходимо обратиться за консультацией к местным органам властям.