Согласно ст. 208-209 и 224 ГК РФ налогообложению подлежит продажа участка и отчуждение доли. Плательщиком выступает продавец – резидент РФ. На покупателя такая обязанность не распространяется. Полный перечень требований к продавцам и участкам описан в гл. 23 НК РФ.

Особенности налога

Налог с продажи земли относится к региональным. Средства, поступившие в бюджет по данной статье, остаются на счетах местной власти и используются в интересах региона.

Но, не каждая сделка с землей облагается налогом. Под него попадают объекты, повторно в течение 5 последних лет ставшие объектом продажи. До начала 2016-го этот срок был меньше — 3 года. Это положение было декларировано п. 17 ст. 217 НК РФ. Освобожденным лицам нет необходимости заполнять и сдавать декларацию.

Не платят налог владельцы участков, находящихся в их собственности менее 5 лет. Это следующие случаи:

  • Дарение и переход права собственности по дарственной;
  • Приватизация муниципальной собственности;
  • Договор на пожизненное иждивение другого лица.

При приватизации и других обстоятельствах возникновения права собственности важно установить точную дату вступления во владение. К этой дате прибавляется 3 календарных года и получается дата, с которой продавец освобождается от обязанности оплаты налога.  

Ставка и порядок расчетов

Ставка 13% установлена для тех, кто оценил стоимость земельной доли на сумму более 1 млн. руб. При этом имеет значение гражданско-правовой статус продавца – он должен быть резидентом РФ. Нерезиденты и лица, получившие статус гражданина РФ меньше, чем за 183 дня до покупки будут тарифицироваться по иной ставке – 30%.

При продаже земли налоговый период определен в календарный год. За сделку 2017 года декларацию нужно сдать до 30 апреля 2018 г. (для тех, кому предписана сдача документации) Налог уплачивается только после ее подачи.  

Кто сдает декларацию по земельному налогу?

Обязанность по заполнению и сдаче декларации  при продаже земельного участка возложена только на юридических лиц. Физлица ее не сдают – они уплачивают налог согласно налоговому уведомлению. Последнее составляется и отправляется сотрудниками ФНС. Вплоть до 2015-го сдавать декларацию обязаны были и ИП. Но эта обязанность была упразднена с 01.01.2015г.

Инструкция по оплате и начислению налога

Налоги при продаже земельного участка физическим лицом уплачиваются после регистрации сделки в Росреестре. Дальнейший алгоритм действий выглядит так:

  1. Определить срок владения согласно документам.
  2. Узнать процентную ставку (13 или 30%).
  3. Определить сумму налога.
  4. Внести средства в бюджет и сохранить чеки.

Освобожденным владельцам нет необходимости фиксировать этот факт в каких-либо органах. Если предстоит уплата, то следует подготовить следующие документы:

  1. Паспорт гражданина.
  2. Копии документов о купле-продаже.
  3. Копия правоустанавливающего документа на земельную долю.

Эти документы необходимы для заполнения декларации. Сумма налога высчитывается исходя из копии правоустанавливающего документа. Бланк можно получить на месте или скачать с сайта налоговых органов. При заполнении употребляются печатные буквы.

После уплаты налога на руки выдается квитанция, которую необходимо приложить к декларации.

Если расчеты произведены неправильно и вследствие этого налог переплачен, то следует подать заявление в налоговую с просьбой вернуть лишнюю сумму. При недоимке недостающая сумма доплачивается в кассу, а чек прикладывается к основным документам.